金融投资类公司做账(投资公司的账务处理流程)

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-11-18 21:13:25

• 

  669

1、非股份有限公司企业接受现金资产投资的：

借：银行存款

信贷：实收资本

公积-资本溢价(超过占有率的部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

2、股份有限公司接受现金资产投资时：

借：银行存款

信贷：股东权益

资本公积金-资本溢价

3、企业接受非现金资产投资，如房屋、设备或材料物资等，以投资合同或协议约定的价值作为资产入账价值，超过投资者占企业注册资本份额的部分按资本公积入账。 细目如下。

)1)接受固定资产或者无形资产投资的：

借：固定资产(或无形资产) ) ) ) )。

税额-支付增值税(进项税额) )

信贷：实收资本

公积-资本溢价

股东权益(如果企业是股份有限公司) )。

资本公积金-资本溢价(如果企业是股份有限公司) ) )。

)2)接受原材料投资的：

借：原材料

税额-支付增值税(进项税额) )

信贷：实收资本

公积-资本溢价

股东权益(如果企业是股份有限公司) )。

资本公积金-资本溢价(如果企业是股份有限公司) ) )。

1、账务处理：首先判断是否为投资。 如果是，根据投资协议和董事会决议等文件进行会计处理。 这次投资按成本法会计处理

借：长期股权投资(实际支付的账款手续费) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

分配股息时：

借：应收股息

信贷：投资收益

今后有减值迹象的未清偿减值，超过本金或利息期限90天仍未收回的，按本金、管理费和财务费用、“长期委托贷款—减值准备”等科目计算应收债权账面余额。

2、收入：企业在日常活动中形成的导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利润总流入。 包括销售商品收入、劳务收入、转让资产使用权收入、利息收入、租赁收入、分红收入等，但不包括为第三人或者客户收取的价款。

3、成本：商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。 人们进行生产经营活动或达到一定的目的，必须消耗一定的资源，这种消耗的资源的货币表现及其对象化称为成本。 并且随着商品经济的发展，成本概念的内涵和外延不断变化发展。

企业取得交易性金融资产，按公允价值借记本科目(成本)，按发生的交易费用借记投资收益科目。

1、付息期到了还未收到的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、中央银行存款、准备金结算等科目。

2、交易性金融资产持有期间投资公司宣告发行的现金股利或资产负债表日分期付息，按一次性偿还债券投资票面利率计算的利息，借记应收股利或利息科目，贷记投资收益科目。

3、资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于账面余额差额的，借记本科目，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于账面余额差额的，进行相反的会计分录。

4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存入中央银行，结清准备金等科目，按该金融资产账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。

1、结账：

以企业名义投资

借：长期股权投资500万

信贷：银行存款500万

以个人名义投资(以500万元为其他应收款) )。

借：其他应收款500万

信贷：银行存款500万

2、个人名义投资与企业名义投资的区别主要在于投资主体不同，投资收益的负担方不同，与投资收益获取、投资转让相关的税收也不同。 通常企业名义投资容易进行税收筹划，合理避税

1、账务处理：首先判断是否为投资。 如果是，根据投资协议和董事会决议等文件进行会计处理。 这次投资按成本法会计处理借。 长期股权投资(实际支付的账款手续费(贷)银行存款分配股利(贷)应收股利)投资收益今后有减值迹象未偿还的，贷款本金或利息逾期未收回的，其本金、管理费和财务费用，“长期委托贷款-减值准备”

2、收入：企业在日常活动中形成的导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利润总流入。 包括销售商品收入、劳务收入、转让资产使用权收入、利息收入、租赁收入、分红收入等，但不包括为第三人或者客户收取的价款。

3、成本：商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。 人们进行生产经营活动或达到一定的目的，必须消耗一定的资源，这种消耗的资源的货币表现及其对象化称为成本。 并且随着商品经济的发展，成本概念的内涵和外延不断变化发展。 扩能投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。 进行定向投资时，按照投资成本借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“银行存款”等科目。 投资公司取得无偿划入的投资项目时，按划入单位账面价值借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。 投资公司对“定向投资-股权投资”采用成本法进行核算，公司对投资方宣布发放的股息或利润中本公司应享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。 实际接收股息或利润，借记“银行存款”帐户，贷记“应收股息”帐户。