公司的银行理财产品如何做账(公司购买理财产品,账务如何处理)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 20:58:59

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根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。 回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。 企业仍适用原会计制度的，理财产品按“短期投资”帐户计算，持有期间收取的利息按消费投资成本处理。 回收时，金额和账面价值以及收到未计入应收项目的股息、利息等后的余额作为投资收益或损失计入当期损益。

1、从公司账户中提取存款借：其他货币资金---存投资款借：银行存款2、购买理财产品借3360短期投资借3360其他货币资金---存投资款3、处置理财产品借3360其他货币资金

从公司账户提取(借)存款的其他货币资金(存放投资的贷款)、银行存款、购汇、商品(借)、短期投资贷款)、其他货币资金(存放投资的处置、商品)、租赁)、其他货币资金)存放投资的贷款)、短期投资收益

一、本科目会计企业的银行票据存款、银行票据存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款、外汇存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目； 减少其他货币资金，借记相关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证收款单位、外汇存款的开户银行，进行“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“投资预收款”、“外汇存款”等明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

理财首先分为：类是合同工作的依据； 一种是纯粹的银行账面理财。 公司在银行购买理财产品应属于第二类，产生的利息收入应抵消财务费用上的利息支出(或计入利息收入)； 而对银行产品的支出，由于要支付外币，考虑到汇率变动造成的公司损失，人民币存银行进行质押，在银行先支付外币期满后汇入银行。 一、理财产品购入时会计处理1、购入时借：的交易性金融资产(或可出售金融资产)成本3360银行存款2确认收益时：按3360的利息收入借：的投资收益3、还本付息时3360 :交易性金融资产贷款---成本利息二、银行承兑汇票账务处理1、收到银行发行的银行承兑汇票借：其他货币资金---xx银行承兑汇票3360银行存款贷款---xx银行短期借款--xx银行公司理财通常，购买时将理财支出计入“作为交易性金融资产的成本”，并将利息作为投资收益确认。

购买银行理财产品的会计科目为交易性金融资产。

保本理财类银行理财产品，3个月内到期的，放入其他货币资金。 其他银行的理财产品，满三个月以上到期的，置于交易性金融资产。

购买时的处理：

借：交易性金融资产

信贷：银行存款

偿还期满后，根据收益情况进行会计处理。

正利润：

借：银行存款

贷：投资收益交易性金融资产

负利润：

借：银行存款投资收益

信贷：交易性金融资产

通过公司基本账户购买的银行理财产品，按照新会计准则的会计处理。

一.采购理财产品时的账务处理

1、购买时

:借交易性金融资产(或可出售金融资产) ——成本

贷出：银行存款

2、确认收益时

:借利息收入

借出：投资收益

3、返还本金、利息的

借：银行存款(含利息) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷款(交易性金融资产(或可出售金融资产) ——成本

利息收入

二.银行承兑汇票的会计处理

1、接受银行出具的银行承兑汇票

借：其他货币资金——XX银行承兑汇票

信贷：银行存款——XX银行

短期借款——XX银行

2、支付其他公司银行承兑汇票

借：库存商品(预付账款、应付账款等科目) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷项：应付票据

3、支付银行无担保贷款

借：短期借款——XX银行

信贷：银行存款——XX银行

4、承兑汇票到期付款时

)1)直接支付的

借：应付票据

贷项：其他货币资金——XX银行承兑汇票

)2)调入单位基本家庭后支付

租用：银行存款——XX银行

贷项：其他货币资金——XX银行承兑汇票

贷款(应付票据60贷款)银行存款——XX银行

符合下列条件之一的金融资产应当归类为交易性金融资产。

获取金融资产的目的主要是近期内出售或回购或回购。

是实行集中管理的可识别金融工具组合的一部分，有客观证据表明企业最近采用短期利润方式管理该组合。

属于金融衍生产品。 但是，企业指定为有效套期工具的衍生工具为财务担保合同的衍生工具，与投资于在活跃市场无报价且无法可靠计量其公允价值的权益工具相结合，必须通过交付该权益工具进行结算的衍生工具除外。