只用缴纳社保的公司怎么做账(只买社保不发工资怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 20:06:14

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应计定义：计算并提取一些已经发生但尚未实际支付的费用。1.工资的发放和支付会有时间差。当月已发生的工资计提，上月已计提的工资下月实际发放。所以每月工资计提是借：管理费用5000贷：支付员工工资5000。下月实际发放时：贷：支付员工工资5000贷3360其他应收款——社会保险300银行存款4700。但是，在实际工作中，发工资并没有那么简单。我们公司是这样做的：借：支付职工薪酬贷款：其他应收款——个人缴费——缴纳部分社保及其他应收款——个人缴费——缴纳住房公积金应纳税款——缴纳个人所得税银行存款。2.社保当月扣，当月会有社保代扣收据，直接记账就可以了。我公司计提并发出同一分录：借：管理费-社会保障费-养老金管理费-社会保障费-失业管理费-社会保障费-工伤管理费-社会保障费-其他生育应收款-应收个人款项-支付个人养老金应收款-支付个人失业应收款-支付个人医疗贷款给3360银行。3.至于储蓄，在计提的工资中，5000的管理费用包括实际缴纳的4700和个人社保的300，企业社保的700体现在计提和缴纳社保的管理费用中。管理费用合计5000 700=5700(如果有公积金，也要加上公司的部分公积金的金额)，这是公司在一个员工身上发生的费用。

工资发放中有贷方的“其他应收款-个人应收款-社保费用”，社保的计提和支付中有借方的“其他应收款-个人应收款-养老、失业、医疗”。这样的话，贷款就扯平了。

如果单看“其他应收款-个人应收款-社保”，你会发现它一直有贷方但没有借方，因为你是奔着另一个科目“其他应收款-个人应收款-养老、失业、医疗”去的。同样，这三个科目也一直有借方，我就纳闷了，这不公平。总会有平衡吗？后来我问了一个同学，他一直很聪明，解决了我的问题。

无论是“个人应收账款-社保”还是“个人应收账款-养老、失业、医疗”，都属于一级科目下的“其他应收账款”。你真的是在借“其他应收款”。你要看整体情况，报表只会反映“其他应收款”而不是下面的明细。社保为什么要分的这么细？

因为我们的主管要求我们这样做。年底填表时，红盾网要求我们按类别填写公司为员工缴纳的五项社保金额，这样可以直接筛选明细科目。个人观点，如有错误，请指正。

根据新的准则，所有项目应首先记录在应付雇员薪金下的相应明细账户中：

1.计提单位：借：管理费用-社会保险(单位)贷：应付职工工资-应付保险(单位)。

2.工资代扣：借：应付职工工资-应付工资贷：应付职工工资-应付保险(个人)

3.银行支付时：借：应付职工工资应付保险(公司)应付职工工资应付保险(个人)贷：银行存款。

缴纳社保时

借：管理费用等。970

其他应付款330

信用：银行1300元。

缴纳个人所得税

借：应交税费-个税调整B

贷：银行存款b

发工资的时候

借：应付职工薪酬.答.

贷：其他应付款330

应付税款-个税调整b

银行存款.一架330.

虽然都是单位发的，但个人部分要从工资里扣(只有你给他的工资多)；因为公司交的部分和个人交的部分体现在不同的账户上。把个人在这个分公司应该承担的社保加到工资总额里，然后再扣除。

扩展信息：

会计科目对于一般不懂会计的管理者来说往往感觉深不可测，所以他们不仅不愿意看财务报表，也不敢对会计科目的制定发表任何意见。

会计科目其实只是对企业管理信息的一种统计分类，所以如果知道会计科目的性质和结构体系，每个管理者不仅可以理解财务报表，还可以设计会计科目，使会计信息成为一种良好的管理信息。

会计科目是会计人员记账的基础。它们在结构上分为五类：(1)资产(2)负债(3)资本(4)收入(5)费用(成本)。它们解释如下：

1.资产：指企业拥有的所有有价值的资源，可分为流动资产、固定资产和其他资产三个小类。流动资产是指现金和企业希望转化为现金的资产。如银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指企业不想出售，但长期使用的资产，如土地、房屋、机器等。其他资产指无形资产、未分配费用、保证金等。

如果开公司，不管有没有收入，都可能涉及到会计核算和纳税申报。但是，没有收入的情况要区分。

1.主动没有收入。如果公司主动没有收入，那么成立这个公司的目的可能不是为了生产经营。那么目的是什么，是否存在相关风险？我们应该考虑清楚。如果只是为了社保什么的，其实没必要，也不划算。可以考虑作为自由职业者付费；如果是为了其他目的设立公司，比如设立股权结构，那么可能暂时不会有业务。虽然此时没有收入，但还是要按照规定做账报税。会计虽然不复杂，但是可能会涉及到和老板打交道，工资，社保等等。如果你自己做不了，你可以请兼职人员来做。没有生意，价格普遍不高。报税也是如此。别忘了是月结还是季结。另外，记住年度商业报告。这些兼职可以一起处理。

2.被动缺乏收入。在这种情况下，关注的焦点不是会计核算和纳税申报的问题。但是对于业务的发展，后期的发展需要深入考虑。

比如因为某地有优惠政策，所以决定注册公司。此时由于前期准备不足，相关渠道不畅，很可能会有一段时间没有营业收入。所以，要对未来的业务发展做好判断，而不是因为脑子一热就去注册公司，因为即使后期没有收入，也会有一些必要的支出，包括后期需要人做账，报税，这些都是成本。所以要想好以后怎么操作。

一般来说，如果没有业务收入，还需要考虑薪资、社保、会计、报税等相关问题。你可以请人做这件事。如果能自己做，也可以考虑自己做。但还是要对未来的发展做一个全面的规划。

计算工资时：

借：管理费-工资

贷款：应付职工薪酬/应付工资

支付工资时：

借：应付款/应付款

贷项：库存现金/银行存款

其他应付款-保险(个人负担)

支付社会保险时：

借款：其他应付款-保险(个人负担)

贷：银行存款