投资公司的现金流怎么做账(长期股权投资产生的现金流计入现金流量表的哪一项)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 18:44:30

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现金流量表分为三个部分。

一个是经营活动产生的现金流。

二是投资活动产生的现金流。

三是筹资活动产生的现金流量。

长期股权投资产生的现金流在投资活动现金流范围内。

1、账务处理：首先判断是否为投资。 如果是，根据投资协议和董事会决议等文件进行会计处理。 这次投资按成本法会计处理借。 长期股权投资(实际支付的账款手续费(贷)银行存款分配股利(贷)应收股利)投资收益今后有减值迹象未偿还的，贷款本金或利息逾期未收回的，其本金、管理费和财务费用，“长期委托贷款-减值准备”

2、收入：企业在日常活动中形成的导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利润总流入。 包括销售商品收入、劳务收入、转让资产使用权收入、利息收入、租赁收入、分红收入等，但不包括为第三人或者客户收取的价款。

3、成本：商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。 人们进行生产经营活动或达到一定的目的，必须消耗一定的资源，这种消耗的资源的货币表现及其对象化称为成本。 并且随着商品经济的发展，成本概念的内涵和外延不断变化发展。 扩能投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。 进行定向投资时，按照投资成本借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“银行存款”等科目。 投资公司取得无偿划入的投资项目时，按划入单位账面价值借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。 投资公司对“定向投资-股权投资”采用成本法进行核算，公司对投资方宣布发放的股息或利润中本公司应享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。 实际接收股息或利润，借记“银行存款”帐户，贷记“应收股息”帐户。

投资活动可分为内部投资和对外投资，内部投资为了提高自身实力而投资例如工厂等固定资产。 对外投资为了增加收益，比如买理财产品买其他公司的股票。 投资活动的现金流主要是出售资产或收回投资时，投资产生的利润。 投资活动的现金流出是指买投资上花的钱，比如固定资产、无形资产。 这笔支出不能太多也不能太少。 过多说明风险很大，过少说明企业发展力不足。 如果购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与经营活动产生的净现金流的比率能维持在10%到60%之间，就是一家有成长潜力的公司。

筹资活动是指筹资，从股东那里筹资会增加所有权。 如果从股东以外的人那里筹集资金，那就是负债。 筹资活动的现金流入是指吸收股东投资或向外借钱。 筹资活动的现金外流是偿还债务或向股东分红。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 经营活动范围广泛，对工商企业来说主要包括销售：商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、产品销售、纳税等。 对一个企业来说，主要指其主营业务。

投资活动是指企业长期资产的购买和现金等价物中不包括的投资及其处置活动。 长期资产是指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产和持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。 企业购买固定资产、购买无形资产是一种投资活动。

筹资活动是指改变企业资本和债务规模和构成的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润、支付债权人本金和利息以及向资产融资所支付的现金(支付的利息和支付的股利、收到的利息和股利)。

这三个是不相容的概念。 通常在企业编制现金流量表时使用，将企业的现金流分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三大部分。

经营净现金流量投资活动净现金流量筹资活动净现金流量=现金和现金等价物净增加

现金流需要企业家自己来审视！ 这个财务真的帮不了你。 再好的会计也只能整理过去的记录，但创业者需要的是未来的支出和收入预测。 这个数据在刚起步的初创公司里，能掌握的只有创业者本人，即使是合伙人也无济于事。

其他的财务报表不用先看！ 但是，现金流一定要建立，每天更新。 除了工资、房租、纳税等日常开销外，比如有合同，预测收款日期是什么时候，这也会计入未来的现金流。 如果项目出现延迟，则必须重新预测收款日期以同步现金流量。

现金流不仅仅是成本和销售额！ 收入包括营业收入、贷款收入、融资收入、预付收入，有钱进的就叫收入，在现金流概念中没有区别。 支出也一样，买办公椅和买生产材料，都必须是投资行为，没有钱可以消费。

现金流具体怎么办呢？ 如何高效地戴在道具上，当然至少建议用Excel管理。 如果有更好更熟悉的道具，或者也可以是纸质的账簿。 不要太在意工具本身，请先突破无中生有这一点。 做了就知道你真的离不开它。