房产公司收到保理放款怎么做账(保理公司代付应付账款怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 18:23:28

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保理业务的核算方法：收到银行存款，借记银行存款，贷记应收票据，抽象陈述保理业务(应收票据直接被银行盖章的情况下)。

借记银行存款，贷记短期借款，到期偿还并支付利息，借入财务费用，借入短期借款，借入银行存款(银行一般应收账款的80%都是给贷款，也就是不按发票付全款。其实银行只是放贷，只是形式不同，可以简单办理)。

保理业务3360银行代理支付业务又称代理跨行代理支付业务。银行客户申请融资时，银行委托另一家同业以自己的名义为客户提供融资，并在业务到期日自行偿还代付本息。在国际银行业务中，如果委托境外银行进行支付，一般称为“境外代理支付”业务。此前，由于国内美元短缺，成本飙升，境外支付美元是银行业的常见操作，但总体支付规模受限于银行的外债额度。

注册资本认缴可以开展保理业务，但可能会影响保理金额。

简单来说，商业保理是指以企业(上游供应商，下同)的应收账款进行融资。企业的应收账款质押给保理商，保理商贷款给企业。企业收到债务人(下游客户，下同)的应收账款后，向保理商支付应收账款。同时，企业给保理商利息和手续费。

保理业务的类型主要包括以下几类：

1.有追索权保理和无追索权保理

如果应收账款收不回来，保理商有权要求企业还款，企业有追索权；如果应收账款收不回来，保理商不能向企业要求还款，只能向债务人，无追索权。

2.显式保理和隐式保理

如果应收账款的转让通知了债务人，这就是明显的保理业务。否则就是隐性保理。

3.贴现保理和到期保理

贴现：业务产生时，企业(例如多为出口商)完成销售后，保理商给应收账款的80%，剩下的20%，由保理商向债务人(例如多为进口商)收取，然后清算。

到期保理：应收账款发生时，保理商不向企业支付货款，而是在应收账款到期时支付。无论债务人是否支付应收账款，应收账款到期时，保理商都应向企业支付款项。

4.固定保理和池保理

应收账款的收款必须用于归还保理商已经支付的货款，这就是固定保理；应收账款可以置换，也可以提取归集的资金使用，这就是池式保理。

无论哪种保理，在实际操作中，保理商给企业的钱都有可能被贴现。

未支付的注册资本可能会极大地影响保理的金额。企业的未缴注册资本，虽然应收账款是基于事实业务，但为了降低风险敞口，很可能被保理商贴现。

此时，保理商可以要求公司法定代表人作出信用担保或还款承诺，也可以要求股东大会通过决议等相关措施。

如果注册资本未缴足，各股东以其认缴资本为限对公司债务包括保理融资承担有限责任。

1.在收到保险公司的索赔之前输入预付款：

借：其他应收款-保险理赔，

信用：银行存款或现金。

2.企业收到保险公司的赔款时，应作如下会计处理：

借：银行存款，

贷：其他应收款-保险理赔。

3.当保险公司的理赔款大于企业的预付款时，超出部分计入营业外收入：

借：银行存款(超额)，

贷款：业务收入。

4.当保险公司的赔付款少于企业垫付的款项时，计入费用，t

B.在应收账款转让时收回应收账款；(不常见)

c、保理贷款时收取；(最常见)

d、买方还钱或卖方回购应收账款时；(费用将被收取并从付款中扣除)

按照收集的方式，可以分为：

一、固定金额；

比如这个保理贷款是100万还是1000万，我就收1万的手续费。

b、按照一定的比例量；

比如保理贷款100万，手续费3%，收取手续费3万元。

或者，受让应收账款100万，手续费比例1%，收取手续费1万元。(这种情况很少见，但确实发生过)

根据收藏的对象，可以分为：

a、卖家承担这个费用(最常见)；

b、买方承担这个费用；

c、第三方承担这个费用；

2.文件处理费

单据处理费，或者说发票处理费，也是一种难得的奇葩费用。这是因为有些保理业务，或者说有些行业，发票数量少，频率高，数量多。所以，按照比如一张发票5元/张，分配一笔应收账款，由100张发票组成，然后收取500元。

二。兴趣

归根结底，利息的计算要从当天开始。银行肯定是按照基准利率上下浮动的，所有银行都是按照360天的规律来计算的，而不是末日。商业保理公司不一定算利率，有的银行按照365天算，也是末日。反正我都看过了。

银行必须明示利率，大多数商业保理公司也明示利率。隐性利率很少见。

1.提前收息(也叫提前收息)

商业保理公司最常用的就是提前收利息，因为好办，即使提前还了，也不会返还给付息单位(因为往往会计已经摊销了。)

预付利息主要分为：

a、内部扣款，即保理融资金额100万，实际贷给借款企业98万。少借的2万是提前收到的利息；

B.外部扣款，即保理融资金额100万元，要求借款企业先将2万元利息存入保理商总账户，再将资金贷给借款企业100万元。

在实践中，内推往往是最常见的，因为它简单。客户体验也不错。

2.还本付息(也叫到期一次性还本付息)

银行在承接保理业务时，这种方式有很多。这种方式的好处就是所谓的“边借边还，按日计息”。当保理商开立专用保理账户或虚拟账户控制支付路径时，这种方式在收到买方货款后，扣除相应的利息和费用，剩余余额可以返还给借款企业。

3.月度和季度利息支付。

按月、按季度收利息和用利息还本金没太大区别，只是利息会按月或按季度收一次，到期还本金。如果是银行，利息可以内部扣，商业保理公司肯定不行~这种收息方式也很常见。

(1)咨询：向客户介绍业务情况，提供咨询服务。保理商向供应商提供咨询服务，介绍了保理的特点和优势，以及保理对供应商业务发展的好处，分析了保理对加速供应商资金周转、减轻资金压力、缓解供应商之间的矛盾、降低成本、化解货款风险的好处。

(2)了解客户：了解客户的市场情况和资金需求。在与客户接触后，保理商将了解供应商的市场情况和资金需求，以及供应商的供应商概况，从而对供应商下一步能否提供保理业务做出初步评估。

(3)查客户：查客户的营业执照和以往的经营资料，查与买方的赊销合同。当该因子初步

(4)项目评估：对客户的市场情况、买方的付款信用、销售情况进行评估，做出评估报告。

保理商根据供应商的保理申请资料和市场调查结果，对客户的市场情况、行业情况、销售情况、保理额度的付款情况，以及买方的商业信用、付款情况、销售情况、风险情况进行评估，分析客户需求并选择保理品种，做出评估报告。

(5)授信：审核业务记录和评估报告，进行内部审批。在供应商资料初步核实合格后，保理商将对评估报告及其风险进行审查，并召开信用审查委员会会议进行内部授信。

(6)谈判与签约：与客户和零售商签订双边或三方合作协议。保理商对供应商的保理业务进行审批后，与供应商签订《数明号123》，并根据授信决议执行相关工作。

(7)建账放款：供应商签订合同并完成相应担保手续后，保理商在提供全部有效文件后，为卖方客户设立销售子账户。客户提交融资申请，并向保理商提交反映真实交易的发票、物流、发货、收款、承兑等单据进行验证后，保理商根据保理协议进行放款。

(8)账户管理：保理业务开展后，保理商根据供应商的经营状况和销售情况，对供应商的应收账款进行管理，监督供应商的货物流向、采购情况和销售趋势。