公司收到烟酒礼品如何做账(春节公司购买了10万元酒水送礼，取得专票能否抵扣？如何做账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 18:05:43

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能不能扣，怎么做账看情况！春节在即，单位采购一些饮料作为给客户的礼物，或者作为给员工的福利。人文关怀，礼尚往来，很正常，几乎每个单位都避免不了！

购买10万元的酒水作为礼品，取得专用票，进项税如何处理，能否抵扣，主要看赠送酒水的对象：

一、给“外人”的礼物可以抵扣。这里的“外人”主要是指客户。根据增值税的有关规定，单位或个体工商户的下列行为视同销售货物：

(一)将货物交付给其他单位或者个人代销；

(二)代销商品；

(三)有两个以上机构且统一核算的纳税人将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外；

(四)将自产或者委托的货物用于非增值税应税项目；

(五)将自产、委托商品用于集体福利或者个人消费；

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户；

(七)向股东或者投资者分销自产、委托加工或者外购商品；

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。

那么，由于应视为销售，会计处理如下：

(1)购买饮料时

借：库存商品-饮料88500元

应交税费-应交增值税(进项税)11500元。

贷款：银行10万。

(2)给客户时

借：销售费用(管理费用)-业务招待费10万元。

信用： 万股。

应交税费-应交增值税(销项税额)11500元。

请注意，上述将购买的商品作为礼品赠送给客户的行为存在以下税务风险：

1.个人所得税。个人所得税应按“偶然所得”代扣代缴，所得税率为20%。然而，在实践中，这是不可能的。试想一下：我送一个客户价值一万元的酒，然后告诉客户你要给我交2000元的个人所得税，客户不骂我也会怪我；

2.企业所得税。因为酒水的所有权已经转移，所以也需要作为销售处理。此外，业务招待费应按照实际发生额的60%和销售(营业)收入的 %两者中较低的原则扣除；

二、发给“我老婆”，不准扣除。别误会，这里的“老婆”不是指我自己的老婆，而是单位内部人员。根据增值税的相关规定：个人消费和职工福利购买货物的，不允许抵扣进项税。由于进项税不允许抵扣，会计处理如下：

1.购买饮料时

借：库存商品-饮料88500元

应交税费—应交增值税(进项税)11500元。

贷款：银行10万。

2.福利开支准备金

借：销售(管理)费用10万。

借款：应付职工工资-职工福利费10万元。

3.发行时

借：应付职工薪酬-职工福利费100，000元

贷：库存商品饮料88500元。

应交税费-应交增值税(转出进项税)

请注意，上述购买10万元饮料，发放给内部员工的行为：

1.个人所得税。非货币性福利不需要计入工资薪金总额缴纳个人所得税；

2.企业所得税。为职工福利费购买的商品不需要视同销售，但请注意，企业所得税前职工福利费扣除比例为支付工资总额的14%，超出部分需要通过纳税增加。

综上所述，如何处理买饮料和获得特价票，要根据不同情况区别对待！我是一个财税青年。希望我的回答能帮到你。谢谢大家！

公司购买的送他人的茶叶、烟酒等，由会计按业务费用入账。业务招待费是管理费用或营业费用下的二级科目。是针对业务娱乐单位或上级相关部门的，包括餐饮、娱乐、住宿礼品。

业务招待费是管理费用或营业费用下的二级科目。是针对业务娱乐单位或上级相关部门的，包括餐饮、娱乐、住宿礼品。书明号123号(国税发〔2000〕84号)规定，纳税人发生的与经营活动有关的合理差旅费、会议费、董事会费等费用，视同‘其他扣除’，不作为‘招待费’。据此，业务招待费通常被定义为与企业生产经营活动‘直接相关’的费用，主要包括：餐费、住宿费(员工外出开会、出差时发生的住宿费为‘差旅费’)、烟、菜、茶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户出行发生的费用等。然而，上述支出并不具有普遍性。比如，一般来说，用于赠送的外购礼品应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自己制作或委托加工的，可以对企业的形象和产品进行标识和宣传，也可以作为业务宣传费。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等违法费用，不能作为业务招待费，而应直接调整纳税。

只要是正规发票，都可以做账。而烟酒这类发票只能做到管理费用——业务招待费，招待费是按照你销售收入的比例计提的。超过的话，年底就要交企业所得税了。

1.发票直接计入费用；2.在不违法的情况下减轻税负；这要看你公司的具体情况。3.折旧需要根据当地税务机关的政策进行计提。