好顺佳集团
2022-11-18 17:26:06
2026
内容摘要:1、企业在一年和一年内支付租金时:借款:管理费等缴纳税金——增值税(进项税)贷款:银行存款2、企业提前支付一年以上租金时:(1)付款时:借方:长期估价费用缴纳税金——增值税(进项税)贷款:银行存...
1、企业在一年和一年内支付租金时:
借款:管理费等
缴纳税金——增值税(进项税)
贷款:银行存款
2、企业提前支付一年以上租金时:
(1)付款时:
借方:长期估价费用
缴纳税金——增值税(进项税)
贷款:银行存款
(2)摊销时:
借方:管理费
贷款:长期评估费用
借用:生产成本、制造费用、管理费等
贷款:员工工资11非金钱福利
支付租赁费的时间:
借用:支付员工工资-非货币福利
贷款:银行存款
企业租个人的房子在会计处理上有两点需要注意。第一,个人不能开票。说了不好的话,说服房东去税务局代为开,房东却以耽误他的时间为由,要求支付房租半年或每年支付,一次性开发票。因此,房租要按月分摊费用。第二,开票包括增值税。名义详细点由房东负担,但实际上由企业计算。税点只能进入营业外支出,不能税前扣除。
企业租个人的房子不是什么新鲜事。租的房子有的是员工宿舍,有的是高管或外派人员的安置处,都是正经用途,自然房租也应该是企业的正常费用。问题是会计核算时,正常费用也有问题。问题在于税收用票控制税收。
1、发票解决方法。
房东个人不能开具发票。如果企业想交房租,拿到正规发票,就要说服房东去税务局代为开,以便在所得税前扣除房租费用。这时候楼主会表现出更多忌讳的样子,想想看,谁愿意耽误时间跑税务局呢?(威廉莎士比亚、《哈姆雷特》、《哈姆雷特》)普通房东以此为由,要求支付房租半年或年,一次性开具发票。因此,房租要按月分摊费用。
如果企业不想开票,如果租赁合同和房租收据作为证据,则在制作帐套时租金可以作为费用处理,但在申报所得税时,必须将此房租费用提高到应纳税所得额。(大卫亚设,Northern Exposure)会计分录如下:
借款:管理费3354房租?4000
贷款:银行存款4000
还有一种不规则,但有一种常见的处理方法:用替代票偿还房租。这篇文章对此不作叙述。
2、税点处理。
营改增后代开房租发票涉及增值税,租金房东要按照小规模纳税人的征收率缴税。名义上的税点应由房东负担,实际运营中应由企业支付。
假设房东不承担税点(增值税3%),要求每月租金4000韩元。税点该怎么处理?有两种方法可以选择。
(1)签订合同时房租提高得很高,税点由房东承担,但保证房东的净租金为4000元。这种情况下,含税房租可以签4120元,其中120元要交增值税,房东交税后每月可以收4000元房租。会计分录如下:
借款:管理费-房租4120
贷款:银行存款4120
(2)公司代缴含税房租4000韩元,公司代缴增值税 韩元。增值税的计算依据是4000 \(1 3%)3%= 韩元。特别要提醒,公司代表房东支付的增值税不是正当费用,必须记入“营业外支出”科目,所得税前不能扣除。会计分录如下:
借款:管理费-房租4000韩元
营业外支出-代缴房租税吗?
贷款:银行存款
3、哪个选择更有利?
直接看现金金额,不开发票的时候现金最少,只要4000韩元。房东负担租金时现金最多,需要4120元。
从节税的角度来看,发票时4000元的房租不能在所得税前扣除。房东负担税分时,4120元的房租都可以在所得税前扣除。企业承担税点时, 韩元费用中只有4000韩元可以在所得税前扣除。
综合现金成本和税负成本,不难看出,大幅增加租赁合同金额,房主负担税分对企业最有利。
1、母公司
借款:长投贷款:银行存款
(从会计实质比形式更受重视的角度来看,母公司对子公司的捐赠不能视为实际捐赠,而是计入营业外收入。应该视为投资行为,投入到场外。)。
2、子公司。
借款:银行存款贷款:资本公积
(母公司对子公司的捐赠不增加子公司的当期损益,从所有者权益计算)
3、合并财务报表。
借款:资本公募贷款:长期投资,少数股东权益。
(合并财务报表水平,100%股份,母公司对子公司的捐赠是内部问题,抵消母公司的所有输入即可,不影响所有者的权益。80%股权,母公司可以理解为子公司捐款(如5亿)分为两部分,其中4亿实际赠予子公司,另外1亿实际赠予小股东。母公司的捐赠没有改变股权比例,因此从小股东的角度来看是有利的。因此,从合并财务报表的角度来看,不仅要计算子公司增加的资本公积,还要计算相应增加的小额股东权益,总资本公司要注销6亿,减少合并财务报表层面的所有者权益。) (莎士比亚,温斯顿,财务,财务,财务,财务,财务,财务)。
这取决于公司的经营管理方式。但是现在分公司大部分是自主经营、自负盈亏模式。分公司在总公司的统一领导下开展经营活动,经营期间的所有费用由分公司自己承担。总公司要对分公司的经营业绩进行业绩评价。分公司的高层领导由总公司任命。
张总监 13826528954
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