好顺佳集团
2022-11-18 17:18:30
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内容摘要:公司一般是小型私营企业,人员也不多。主要从事计算机、网络技术开发;知识产权代理、代理记账、互联网信息服务、企业管理咨询、经贸咨询等中介业务!没有技术内容!小型航空服务费用可以扣除。...
公司一般是小型私营企业,人员也不多。主要从事计算机、网络技术开发;知识产权代理、代理记账、互联网信息服务、企业管理咨询、经贸咨询等中介业务!没有技术内容!
小型航空服务费用可以扣除。金版和航空航天储备地费可以全额扣除,如果发生维修费的次月申报,在增值税纳税申报单上附加资产4,需要缴纳增值税时可以全额扣除税金,如果填写附件资料4和增值税减免申报日程,减免性质为《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》。
简介:青岛航天信息股份有限公司是一家集技术、工业、贸易为一体的具有现代化企业管理机制的高科技企业。中国航空航天科工集团等12家中国航天领域知名企业和科学研究院所在的原航空航天金穗高技术有限公司、原北京航空航天金卡电子工程公司、北京航空航天果汁大战自由韩工公司于2000年11月1日联合成立。
法定代表人:陈荣兴
成立时间:2006-03-27
注册资本:700万元
商业登记号码:3702
企业类型:其他有限责任公司
公司地址:山东青岛市北区山东路168号 楼。
1.航空航天金服务费允许增值税减免,不需要在地方税减免免税申报单上反映。
2、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定城市维护建设税为纳税人实际缴纳的税金、增值税、营业税税额。
3.相关知识:根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012] 15号),从2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税控制系统专用设备的费用和缴纳的技术维持费可以从增值税应税金额中全额扣除。相关税收和会计主要包括:购置设备必须是最初购买可按规定扣除的税控系统专用设备自2011年12月1日以来首次购买增值税系统专用设备(包括星号机)的费用,可以通过购买增值税系统专用设备获得的增值税专用发票,从增值税应纳税额中全额扣除(扣除额为总价税),作为增值税纳税人在没有首次购买增值税控制系统专用设备的情况下支付的费用。(David Assell,Northern Exposure(美国电视剧),增值税名言)扣除范围包括增值税系统采购费和技术维持费在扣除范围内的两个主要项目:增值税系统和相关技术维持费。增值税税控系统包括增值税防伪税控系统、商品运输业增值税专用发票税控系统、汽车销售综合发票税控系统和道路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税板和报税板。货运业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控和报税。汽车销售统一发票税控系统和道路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税制鱼板和传输板。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维修费(不包括2011年11月30日以前的技术维修费)将按照价格主管部门的批准标准执行。文件规定,增值税一般纳税人支付的两项费用从增值税应税金额中全额扣除,增值税专用发票不是增值税抵扣凭证,进项税额不得从销项税额中扣除。纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起三年内因质量问题不能正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,不能维修的免费更换。扣除金额归扣除税额。以上两种扣除增值税费用归入增值税抵扣额,而不是进项税额抵扣额。因此,纳税人填写纳税申报单时,可扣除当前增值税应纳税额中全部或部分的增值税系统专用设备费用和技术维持费,增值税一般纳税人和小规模纳税人应在相应《增值税纳税申报表》的“应纳税扣除额”列中填写扣除额,当前应纳税额不足的扣除税额将结转,并在下一期间继续贷记。减少税额会计应规定为收入处理。上述两项抵扣金额不是进项税额,因此允许抵扣的两项费用不能用“应纳税税3354应纳税增值税——进项税额”会计处理。考虑到属于增值税的减税额,根据相关会计制度规定,虽然不是严格意义上的政府补贴,但必须以企业获得的收入进行会计处理。企业购买专用设备5000韩元(含税价格)时,将“固定资产3354税控设备”借记5000韩元,将“银行存款”贷记5000韩元。扣除当期需要缴纳的增值税时,借记“应纳税——应纳税增值税(扣除或缴纳的税额)”5000韩元,扣除“营业外收入”5000韩元。该营业外收入按照企业所得税相关政策规定视为财政性资金,按照财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件办理。企业今后对该固定资产按规定折旧时,也要按照上述文件的规定进行企业所得税税前扣除。
企业支付2000韩元技术维持费时,借记2000韩元管理费,贷记2000韩元银行存款。扣除当期需要缴纳的增值税时,借记“应纳税——应纳税增值税(扣除或缴纳的税额)”2000韩元,扣除“营业外收入”2000韩元。该营业外收入按照企业所得税相关政策规定视为财政性资金,按照财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件办理。企业实际发生的技术维护费也要按照上述文件的规定在企业所得税税前扣除。
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