公司工程部要做账吗(干工程，签订合同后如何做会计分录)

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-11-18 17:12:56

• 

  2756

不应该这样记录，合同本身不能作为记账的原始凭证；而且合同还没履行，不能先订。

等到实际业务发生后再进行核算。只有在项目完工验收并开具项目发票后，才能确认收入。施工期间发生的业务可以提前支付。

1.开发商支付工程款。

摘要：开具XX工程款发票

借：银行存款或应收账款-XX公司(施工方)

贷款：主营业务收入

2.应计XX项目税。

借：主营业务税金及附加

贷款：应交税费-应交营业税(收入*3%)

贷款：应交税费-应交城建税(营业税*7%)

贷款：其他应付款-教育费附加(营业税*3%)

贷款：其他应付款-地方教育附加(营业税*2%)

3.计提XX项目的印花税(合同价格的万分之三)

借：管理费-印花税(合同价* %)

贷款：应交税费-印花税

4.结转XX项目成本(项目的所有费用，如材料、人工、费用等。以便施工方为您提供发票，您可以将其计入项目建设、应付工资、制造费用、管理费用等相应科目。)

借：主营业务成本

贷款：项目建设-XX项目-直接材料

贷款：项目建设-XX项目-直接人工

贷款：项目建设-XX项目-机械使用费

贷款：项目建设-XX项目-其他直接费用

贷款：项目建设-XX项目-间接费

工程款，不含税和管理费，划入对方指定的账户(提供材料或费用发票)。

我有全自动手工核算excel模板(含固定资产模块)，需要留邮箱。

功能：

自动账户管理，自动月结和年结。你要做的就是填制凭证(智能填制凭证)，剩下的由计算机来完成。可以实现跨科目核算，可以实现类似的项目核算功能；

折旧可以自动计提；

可以自动结转期间损益；

可以手动编辑凭证库，自动导入外部数据；

可自动打印10年记账凭证、总账和明细账年度账簿或组合账簿；

可连续查询10年的凭证、账簿、财务报表等会计数据；

可以导出各种账表数据；

模板运行速度非常快。在6年的电脑上，16000条分录，一秒钟就能完成三级明细账查询！

登录密码：主管88888，会计123

财务报告密码：123

1.基本过程

制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。

2.缴纳社会保险费。

在预留社会保障费用时

借：管理费用-职工保险(公司支付部分)

其他应收款-员工保险(个人支付部分)

内部交易-XX分行(全额)

贷：银行存款

发工资的时候

借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)

贷：其他应收款——职工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.确认收入

开出工程款发票，公司入账。

借：应收账款3354建设单位

预付款(如果有)。

贷款：每个项目的工程结算收入33，354

应交税金——应交增值税(销项11%税率)

采购工程材料时

借：工程材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

纳税时

借：应交税费-各种税费(销项减进项)

贷：银行存款

营改增后，建筑业增值税税率为11%(征收率为3%)。

4.固定资产

采购单据入库固定资产系统日常处理资产增加固定资产卡片固定资产系统生成凭证月末计提折旧与总账系统核对固定资产系统结账。

当固定资产增加时

借：固定资产——部门

贷款：银行存款(或应付账款)

应计折旧时

借：管理费用——折旧费用(管理部门)

施工——项目部(生产管理)

信用：累计

贷：低值易耗品具体名称3354

如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10%。

借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失

贷：低值易耗品具体名称3354

在研究并决定处理方法后

借：现金(或其他应收款3354相关责任人)

营业费用(余额大于补偿的差额)

贷：低值易耗品具体名称3354

营业收入(大于余额的差额补偿)

自然报废时，余额为10%。

借：工程建设(或管理费用)

贷：低值易耗品具体名称3354

6.库存材料

主要材料(钢筋、钢材、水泥)由项目部采购时，纳入库存材料科目项目部月末实地盘点，编制收发材料月报送财务部成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，作为当月成本。

7.临时设施

根据有关规定，应作为临时设施核算，先计入临时设施科目临时设施第一次使用的工程总价款的60%计入工程造价临时设施第二次使用时，工程总价款的40%及拆除、重建临时设施所发生的费用计入工程造价。

购买临时设施时：

借用临时设施——特定临时设施

贷款：银行存款(或应付账款)

当输入项目部的成本时：

借：项目部临时设施摊销——，项目施工——

贷款：临时设施摊销

8.无形资产摊销应计

根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：

借：工程建设(或管理费用)

贷款：无形资产

9.计提工资和福利费

根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门计算当月管理人员和小时工的总考勤天数按规定的日工资率按部门计算当月应计入成本费用的工资及福利费准备相关会计凭证。即：

借：——工资管理费(或福利费)

——项目员工的工资、时薪和福利费

贷款：应付经理和小时工工资33，354。

应付福利

10.流转税准备金。

根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：

借：主营业务税金及附加(各项目部)

贷：应交税费(各种税费)

其他应付款(各种费用)

1.成本结转

月末前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目纳入相关项目成本总账会计将当月发生的所有成本按项目结转到项目结算成本账户的对应项目。即：

借：各项目部工程结算费用33，354。

贷款：项目建设——项目结转

12.结转损益。

根据当月所有损益科目的发生情况结转损益。自动生成的凭证，

借：本年利润明细科目的贷方发生额。

贷方：各明细科目本年利润，借方发生额。

13.凭证审查

出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14.月底检查

月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。

如果全部转包给他人，就不用做账了。我

应交税费-应交教育费附加-公司制度

应交税费-应交地方教育附加-公司制度

本年利润-主营业务利润-付款

贷款：内部交易-公司内部交易-利润上缴。

内部交易-公司内部交易-代扣代缴税款

扩展数据：

使用的劳动力成本

1.企业应对工资和奖金的原始凭证(工资表、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)进行审核汇总。)，并按成本核算对象按月发放生产工人的工资和奖金。

2.外部承包商的工资应根据外包工的用工记录和外包工的对账单，按照成本核算对象进行分配。

3.辅助工资、劳动保护费、交通费等。当月支付给生产工人的，按照企业每月选择的分配方式纳入成本核算对象。

4.材料二次搬运和冬雨季施工所增加的人工费，按成本核算对象进行分配。

5、人工成本核算应以预算工日和定额单价为基础，并严格施工任务书和每

承包、计件、实物量报酬的管理，实事求是，保留用工记录，区分生产用工与

非生产劳动，不同单位工程用工的区别。

6.在人工成本的归集和分配中，要注意区分工资、奖金、福利费等不属于人工成本项目的各类支出，按规定计入应计项目。

以上人工费用的分录如下：

借：工程施工-合同成本-直接人工成本

应付人工或人工成本

贷：应付账款-应付劳务-XXX劳务有限公司

借：应付账款-应付劳务-XXX劳务有限公司

用支票支付劳动或劳务。

贷：内部银行-内部银行存款

参考源：