公司未摊完待摊费用怎么做账(一年以内的待摊费用放在什么科目)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 17:07:38

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直接计入当期成本。比如：之前，书报费用在待摊费用中核算，支付时计入待摊费用，后期按月摊销后计入办公费。按照新标准，办公费在支付时一次性入账，待摊费用不再结转。

一年交一次房租的时候33，360

借款：待摊费用6000

贷款：现金(或银行存款)6000

每月摊销33，360英镑

借：管理费用(或营业费用等相关科目)500

贷款：待摊费用500

扩展信息：

递延费用

一、新会计准则下待摊费用的会计处理

(1)根据新准则，“待摊费用”科目中的部分内容不再在本科目核算。

1.经营租入固定资产发生的改良支出。经营租入的固定资产所发生的改良支出，通过“长期待摊费用”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用寿命之间较短的期间内，采用合理方法进行摊销。

2.固定资产修理费用。固定资产修理费用等。不再递延或预提，而是在发生时计入当期损益。企业和行政部门发生的固定资产修理费用等。借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目；企业发生的与专门销售机构有关的固定资产修理费用，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预付经营租入固定资产的租赁费。摊销时间超过一年的固定资产租赁费用，应当在“长期待摊费用”科目核算。

4.低值易耗品和租出借出包装物的摊销。采用一次转销法的，按照其账面价值，借记管理费用、生产成本、销售费用、工程施工等科目，贷记周转材料。采用其他摊销方法的，收到时，将账面价值借记“周转材料(在用)”科目，贷记“周转材料(在库)”科目；摊销时，按照摊余金额，借记管理费用、生产成本、销售费用、工程建设等科目，贷记周转材料(摊销)。

(二)除上述业务外，还有一些业务需要在“待摊费用”科目核算。

比如预付保险费、预付报刊订阅费、经营租赁租入固定资产预付租金、购买印花税票一次性缴纳印花税票时要分摊的大额等等。但在新公布的会计科目表中，删除了“待摊费用”项目，资产负债表中也删除了“待摊费用”项目。如何处理这些业务，有几种意见。

第一，一个观点，记录在损益里。

按照这种观点，待摊费用是企业已经支付，但摊销期在一年以内(含一年)应由本期和以后各期负担的费用。费用发生时，一次性核算损益与分期摊销对全年损益的影响是一样的。但这里认为这种处理不符合权责发生制的会计基础，没有严格划分费用的受益期，不能正确计算各会计期间的成本和损益，不能体现“谁受益，谁负担费用”。比如2007年12月的报纸杂志费在2008年的支付不能计入2007年的损益。

第二，设置“待摊费用”科目。

根据企业会计准则，企业可以根据本单位的实际情况，增加、拆分、合并会计科目。因此，企业有预付保险费、预付报刊订阅费、经营租赁租入固定资产预付租金、一次性购买印花税票的，可以增设“待摊费用”科目。期末余额反映在资产负债表的“其他流动资产”中。

第三，不增设“待摊费用”科目。

企业预付保险费、报刊订阅费、经营租赁租入的固定资产租金、一次性购买印花税票等，在“预付账款”科目核算

1.预扣短期贷款利息。根据新准则，企业计提的短期借款利息在“应付利息”科目核算。预提利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；支付利息时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。

2.预付固定资产租金。根据新准则，企业租入固定资产应付租金在“其他应付款”科目核算。

(2)除上述两项业务外，还有一些业务需要在“预提费用”科目中进行核算。

比如：代扣保险费等。但在新公布的会计科目表中，删除了“预提费用”科目，资产负债表中也删除了“预提费用”项目。对于如何处理这些业务，也有几种意见。

第一，一个观点，记录在损益里。

比如上半年的保险费，6月底交，6月份全部计入成本。在我看来，这种处理方式不符合权责发生制的会计基础。

二是设置“预提费用”科目时，期末余额反映在资产负债表的“其他流动负债”中。

三、不增设“预提费用”科目。

企业计提保险费时，在“其他应付款”科目核算，期末余额反映在资产负债表的“其他应付款”项目。

新会计准则取消了待摊费用和预提费用，资产负债表取消了它们。这里倾向于第三种观点，即待摊费用和预提费用不应相加。当企业代扣代缴保险费等。在“其他应付款”科目核算，期末余额在资产负债表的“其他应付款”项目列示。企业预付保险费、报刊订阅费、经营租赁租入固定资产租金、一次性购买印花税票等款项时，在“预付款项”科目核算，期末余额在资产负债表“预付款项”项目列示。

你好，很高兴回答你的问题。根据收租人和付租人的不同，以及付租方式的不同，房屋租金的分录也不同。如果是多月支付，则需要按照权责发生制进行摊销。不同情况下做的词条也略有不同。根据租赁期限摊销不同，分录也不同。租赁期限在一年以内的，用“待摊费用”核算；租赁期限超过一年的，用“长期待摊费用”核算。如下，供你参考：

付款人：

每月交货方式：

借：33，354租金管理费

贷项：银行存款/库存现金

多月议价模式：

批量支付租金时：

借：待摊费用/长期待摊费用

贷项：银行存款/库存现金

(租金发票必须取得并入账，否则只能记入往来账户：预付款)

按月合租时(需要计算月合租租金):

借：管理费

贷款：待摊费用/长期待摊费用

租户：

如果您为专门从事租赁服务的一般纳税人收取租金，则分录为：

借：银行存款/库存现金

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

如果不是专门从事租赁服务，收到租金时的分录为：

借：银行存款/库存现金

贷：其他业务收入33，354租金收入

以上回答供大家参考。希望能帮到你。欢迎你喜欢我们，关注我们。谢谢你。

如果您对租金收取和支付的分录有任何疑问，欢迎联系我们进行讨论。

长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限超过一年(不含一年)的各项费用，包括租入固定资产的改良支出、摊销期限超过一年的固定资产大修理支出、股票发行费用等。

企业发生的但由本期和以后各期负担的分配期超过1年的费用，如经营租赁租入的固定资产发生的改良支出，应在“长期待摊费用”科目核算。本科目可按费用项目进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销的长期待摊费用。

长期待摊费用是指公司已经支出但不能计入当期费用的那些费用。这些费用将在未来几年内摊销。它们和待摊费用的区别在于年限超过一年。为什么花出去的钱不能算在费用里？因为公司会计的配比原则要求某一期间的费用应当与该期间的收入相关，也就是说与该期间无关的费用应当分期摊销。长期待摊费用是指不能计入当期的费用。

企业发生的长期待摊费用，借记“长期待摊费用”科目，贷记“银行存款”、“原材料”科目。摊销长期待摊费用，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“长期待摊费用”。

例：2007年4月1日，某企业以经营租赁方式租入一项固定资产，租赁期限为5年，该固定资产使用寿命为10年。为提高该固定资产的生产效率，企业在购买租赁资产时对其进行了改进，改进费用为 万元。会计处理是：

发生改善支出时：

借：长期待摊费用 万元

信用：银行 万元。

每月摊销：

年摊销额=96，000 5

=19200元/年

月摊销额=19，200 12

=1600(人民币/月)

借：管理费1600元。

贷款：长期待摊费用1600元

例如，某企业在筹建期间发生了以下费用：15万元的办公费、培训费、印刷费、注册费等。用银行存款支付，员工工资 万元用现金支付，差旅费用1000元。

准备期间发生的不计入资产价值的费用，在生产经营当月摊销；

准备期间发生的应计入长期待摊费用的相关费用，其核算方法如下：

借：长期待摊费用 万元

信用：银行15万。

现金1000

应付职工薪酬33，354，职工薪酬48，000。

摊销上述费用时：

借：管理费 万元

借款：长期待摊费用 万元