旅游公司发票怎么做账(旅游景区的发票怎么做会计分录)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 16:47:39

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1.关于旅行社开设的旅游景点发票，推荐以下内容：

借款：管理费-工作人员福利费

贷款：银行存款/库存现金

2.每年汇算清缴时实际发生的福利费用超过工资总额的14%部分，因此要进行税收调整。

3.旅行社开具的发票一般是企业组织职员外出旅行的费用，与企业生产经营无关。如果本月人均旅行费和工资总额超过3500韩元(2018年10月1日以后为5000韩元)，企业可能需要代扣参与人的个人所得税。

这些旅游业财务都应该可以。快做收藏处理方法吧！一、产业条例

旅游服务属于生活服务业，最新营改增中规定。

示范纳税人可以提供旅游服务，选择可以获得的全额和价格外费用，扣除支付给其他收购团旅游企业的旅游费用，收取旅游服务购买者，扣除其他单位或个人的住宿费、伙食费、交通费、签证费、门票费后的余额，支付销售额。

二、公式和税率

试点纳税人提供旅游服务选择差额税的，除销售额中扣除的费用外，还可以扣除其他合格进项税。

旅游业差额应税销售额=取得的全额和价格外费用-支付给其他收购团旅游企业的旅游费用和旅游服务购买者，支付其他单位或个人的住宿费、伙食费、交通费、签证费、门票费等。

当期销项税=销售额(1 6%) 6%

小规模纳税人：增值税=销售额(1 3%) 3%

三、开票

其中，选择差额征税方法计算销售额的示范纳税人，对旅游服务购买者征收和支付的上述费用，不能按规定开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

最近营改增施工报告中指出：“按照现行行政政策规定，以差额征税方法缴纳增值税，不能全额开具增值税发票(财政部税务总局另行规定的除外)，纳税人自行开具增值税发票或税务机关开具增值税发票时，通过新系统的差额征税发票功能输入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，将自动计算税额和不含税金额。

四、会计处理

(一)一般纳税人差异课税的会计核算

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定，如果销售额中可以扣除相关费用，则应在“应纳税税3354应计增值税”科目下添加“销项税税额扣除”一栏，以记录该企业因规定的扣除销售而减少的销项税。企业接受应税服务时，按规定允许扣除销售额而减少的销售额税。日记帐如下：

借项：应纳税额——应纳税增值税(销项税税额扣减额)[实际付款或未付金额与上述增值税额之间的差额]

主要业务费用[实际支付或支付金额]

贷款：银行存款/应付款

假设A公司属于一般纳税人，含税销售额要按6%进行价格税分离。

1.获得旅游服务收入时的会计处理

借款：银行存款

贷款：主要业务收入

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)

公司旅行服务分包付款时的会计处理：

借款：主营业务费用

应税大象税——增值税(销项税税额扣除)

贷款：银行存款

3.住宿费、伙食费、交通费、入场费入帐时会计处理：

借款：主营业务费用

应税大象税——增值税(销项税税额扣除)

贷款：银行存款

(二)小规模纳税人差异征税的会计核算

文件规定：小规模纳税人提供应税服务，销售额中可以扣除相关费用的情况下，按规定扣除销售额减少的应计增值税应直接消费“应税3354应纳税增值税”科目。企业接受应税服务时，应按照规定允许销售扣除，缴纳减少的增值税。日记帐如下：

借方：缴纳应税——增值税[实际支付或未支付的金额与上述增值税的差异]

主要业务费用[实际支付或支付金额]

贷款：银行存款/应付款

假设a公司是小规模纳税人，含税销售额要按3%进行价格税分离。

1.获得旅游服务收入时的会计处理：

借款：银行存款

贷款：主要业务收入

缴纳税金——增值税

公司旅行服务分包付款时的会计处理：

借款：主营业务费用

缴纳税金——增值税

贷款：银行存款

3.住宿费、伙食费、交通费、入场费入帐时会计处理：

借款：主营业务费用

缴纳税金——增值税

贷款：银行存款

五、纳税申报

一般纳税人根据营改增示范属于最新规定的情况：

在决定销售一般纳税人销售服务、房地产和无形资产、服务、房地产和无形资产时，如能从按照有关规定取得的全部价格和非价格费用中扣除价格，则应填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》(服务、房地产和无形资产扣除项目明细) (以下简称“附表3”)。

附表3第5栏为「现行实际扣除额」，应等于《附列资料（一）》(现行销售明细) (以下简称「附表1」)第12栏「服务、物业及无形资产扣除项目现行实际扣除额」。附表1第14栏应为「扣除的销项税」，应等于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》(以下简称「主表」)第11栏「销项税」。

Ps:小规模填写付款清单相应的扣除即可。另外，想要征收差额的纳税人必须向税务机关申报。否则，不能征收差额。不用文件，全额纳税，像生活服务业一样就可以了。

1.旅游公司发行的发票将上升到公司名称，如果纳税确认号码正确，则可以计入福利费用。企业所得税允许员工工资总额的14%作为福利费税前扣除限额。

2.如果开票是公司，但名称不完整，名称完整但没有税码，或者税码错误，则根据最新税法，不能用有效的税凭证入帐。也就是说，做账后，交所得税前要提高税收。也就是说，一般要“交税”。

3.如果是员工个人报销旅行费，发票高明明不仅要以个人身份提高所得税，发票金额也要并入个人当月工资，申报个人所得税。

可以作为费用使用。为了避免税务风险，必须在发票和合同条款中注明或约定部分内容。

1.该旅行费用发票与收入取得直接相关，因此可以根据《企业所得税法实施条例》进行税前支出。但是，出于安全原因，发票注释栏中可以注明某一日期某一会议的客人。贵公司和旅行社签订合同，贵公司支付费用，旅行社提供服务需要明确达成协议，但具体的服务对象是贵公司来参加会议的客户。

2.请同时明确与客户签订的合同及报价单文件。收到的会议服务费用包括代收旅行社的费用。这样，这部分旅行社费用可以作为价外费用，根据会议服务收入开单，根据会议服务开具发票。

3.与旅行社及客户形成完整的链条，有文件资料，可以证明规避了税收风险。

1、建议以下会计分录：借款：管理费-员工福利费贷款：银行存款/库存现金。

2.每年折算清算时实际发生的福利费用超过工资总额的14%部分，因此要进行税收调整。

3.旅行社开具的发票一般是企业组织职员外出旅行的费用，应与企业生产经营无关。如果本月人均旅行费和工资总额超过3500韩元，企业可能需要代扣参与人的个人所得税。