子母公司做账(请问子公司与母公司的货币资金往来账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 16:23:26

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1.子公司和母公司都是独立的法人，有不同的经济利益，所以双方的经济往来都要核算清楚账目。俗话说亲兄弟一定要结账。

2.母公司给子公司融资，就不用偿还了。子公司流动资金周转：借：银行存款贷款：资本公积-母公司准备金

3.如果是需要正常内部偿还的业务：贷款：银行存款贷款：其他债务-母公司母公司都是独立的法人，所以资金往来可以通过贷款进行会计处理。特别需要注意的是想法工作的合法性，如果很少不适当的运营，可能会被认定为收入完税。对所得税的影响不大，只有财政费用涉及所得税。例如，如果金额小、大、长期不支付、影响利润率，则可以要求支付。

1、母公司

借款：长投贷款：银行存款

(从会计实质比形式更受重视的角度来看，母公司对子公司的捐赠不能视为实际捐赠，而是计入营业外收入。应该视为投资行为，投入到场外。)。

2、子公司。

借款：银行存款贷款：资本公积

(母公司对子公司的捐赠不会增加子公司的当期损益，而是从所有者权益计算)

3、合并财务报表。

借款：资本公募贷款：长期投资，少数股东权益。

(合并财务报表水平，100%股份，母公司对子公司的捐赠是内部问题，抵消母公司的所有输入即可，不影响所有者的权益。80%股权，母公司可以理解为子公司捐款(如5亿)分为两部分，其中4亿实际赠予子公司，另外1亿实际赠予小股东。母公司的捐赠没有改变股权比例，因此从小股东的角度来看是有利的。因此，从合并财务报表的角度来看，不仅要计算子公司增加的资本公积，还要计算相应增加的小额股东权益，总资本公司要注销6亿，减少合并财务报表层面的所有者权益。) (莎士比亚，温斯顿，财务，财务，财务，财务，财务，财务)。

资产捐赠会计处理

企业接受捐赠的非货币性资产

根据《关于所得税问题的明确通知》(国税发〔2003〕45号)第2条第(3)款规定：“接受企业捐赠的非货币性资产的会计价值，确认捐赠收入，计入当期应税收入，依法缴纳企业所得税。”企业取得的捐赠收入金额大，在一个纳税年度缴纳税金是困难的，经主管税务机关审查确认，可以在5年以下的期限内平均计入每一年的应纳税收入。"根据上述规定，有关会计如下：

接受捐赠时：

借方：固定资产

贷款：资本公积——准备捐赠非现金资产

税金——要交所得税

或借款：固定资产

贷款：资本公积——准备捐赠非现金资产

递延税

缴纳所得税后，将“资本公募——捐赠非现金资产准备”转换为“资本公募——其他资本公募”。会计分录如下：

借款：缴纳应纳税税——所得税

贷款：银行存款

借款：资本公募——准备捐赠非现金资产

贷款：资本公募——其他资本公募

现在举例说明。某企业于1999年12月末收到1台捐赠设备，价值10万韩元。预计使用5年，净残值为0。按直线法折旧。使用4年后转让，收据3万韩元。

收到捐款时的会计分录如下：

借方：固定资产100000

贷款：资本公募——捐赠非现金资产准备67000

递延税33000韩元

缴纳所得税时：

借方：递延税33000韩元

贷款：应纳税税——所得税33000

借款：资本公募——捐赠非现金资产准备67000

贷款：资本公募——其他资本公募67000

移转固定资产时：

借方：固定资产清理20000

累计折旧80000

贷款：固定资产100000

借款：银行存款30000

贷款：固定资产清理30000

借方：固定资产清理10000

贷款：营业外收入10，000韩元

企业接受捐赠的其他非货币性资产一般不会到期，因此不存在清算转让的现象，因此其会计处理与接受固定资产捐赠前的两个阶段相同。这里不再赘述。

捐赠企业的会计处理

根据《国家税务总局关于执行《企业会计制度》第2(1)条规定：“企业将资产委托加工和购买的原材料、固定资产、无形资产及有价证券(商业企业包括购买商品)用于捐赠，应以公允价值分为对外销售和捐赠两项事业进行所得税处理。”企业对外捐赠除税法规定的公益救济性捐赠外，不得税前扣除。企业向外部捐赠现金取决于接受捐赠的对象是谁。如上所述，企业捐赠现金的接受者通过中国境内非营利社会团体、国家机关、教育、民政等公益事业和自然灾害地区、贫困地区的捐赠，直接支出到了“营业外支出3354捐赠支出”账户。纳税人超过一部分，所以不能税前扣除。因此，存在年终计算调整问题。现在举例如下。

1.甲公司开一张现金支票，金额为50000元。捐给希望工程。会计分录如下：

借款：营业外支出——捐款支出50000

贷款：银行存款50000

2.年末甲公司的利润总额为500，000元。假设没有其他时间差异和永久差异。

(1)应纳税收入调整：

应纳税收入=500000 50000=550000(人民币)

(2)法定公共福利、救济捐赠扣除额计算：

法定公益性、救济性捐款扣除额=550000 3%=16500(人民币)

(3)调整后收入额减去法定公益性、救济性捐款扣除额，计算实际应纳税所得额。

应纳税收入=550000-16500=533500(人民币)

(4)按33%缴纳所得税：

应计所得税=533500 33%=165053(人民币)

借款：所得税165053

贷款：应纳税税——所得税165053

根据税法，税务企业直接向收款人(或非非营利单位)捐款，也记入“营业外支出——捐款支出”账户，但不扣除。期末计算所得税时，直接将其计入应纳税所得额，并一起计算缴纳所得税。(请参阅)

内部捐赠和正常捐赠一样，确定公平价值是关键！参考以上执行情况。

1、母公司

借款：长投贷款：银行存款

(从会计实质比形式更受重视的角度来看，母公司对子公司的捐赠不能视为实际捐赠，而是计入营业外收入。应该视为投资行为，投入到场外。)。

2、子公司。

借款：银行存款贷款：资本公积

(母公司对子公司的捐赠不会增加子公司的当期损益，而是从所有者权益计算)

3、合并财务报表。

借款：资本公募贷款：长期投资，少数股东权益。

(合并财务报表水平，100%股份，母公司对子公司的捐赠是内部问题，抵消母公司的所有输入即可，不影响所有者的权益。80%股权，母公司可以理解为子公司捐款(如5亿)分为两部分，其中4亿实际赠予子公司，另外1亿实际赠予小股东。母公司的捐赠没有改变股权比例，因此从小股东的角度来看是有利的。因此，从合并财务报表的角度来看，不仅要计算子公司增加的资本公积，还要计算相应增加的小额股东权益，总资本公司要注销6亿，减少合并财务报表层面的所有者权益。) (莎士比亚，温斯顿，财务，财务，财务，财务，财务，财务)。

1.子公司和母公司都是独立的法人，有不同的经济利益，所以双方的经济往来都要核算清楚账目。俗话说亲兄弟一定要结账。

2.母公司向子公司融资的情况下，不需要偿还，而是转向子公司的流动性。

借款：银行存款

贷款：资本公积-母公司拨款

3、如果是正常的内部还款业务：

借款：银行存款

贷款：其他债务-母公司

母子公司都是独立的法人，所以资金往来可以通过贷款进行会计处理，特别要注意想法工作的合法性，如果很少不适当的操作，可以认定为收入完税。

对所得税的影响不大，只有财政费用涉及所得税。例如，如果金额小、大、长期不支付、影响利润率，则可以要求支付。