无票收入如何记账和报税(未开票收入如何做账？如何申报增值税)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 15:46:06

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只要符合收入确认条件，就应该按照会计准则及时确认为销售收入。申报增值税时，可以将未开票信息填入未开票栏。

一、销售收入的确认条件。

1.企业销售商品收入的确认条件。

(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方。

(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。

(3)与交易相关的经济利益能够流入企业。

(4)收入的金额能够可靠地计量。

(5)已经发生或将要发生的相关成本能够可靠地计量。

2.劳务收入的确认条件。

资产负债表日企业提供劳务的结果能够可靠计量的，按照完工百分比法确认销售收入。

从上述规定可以看出，是否确认销售收入与是否开票无关。企业应当根据会计准则，在满足销售收入确认条件时，确认销售收入。

第二，如何核算未开票收入。

销售收入确认的会计处理：

借：银行存款或预收账款、应收账款

贷款：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

三。如何申报增值税？

增值税申报表附列信息(1)未开票发票有一个信息栏。申报增值税时，可以用未开具发票的销项税和销项税填写相关栏目。

希望我的回答对你有帮助。

唐雪的会计师边肖认为，无发票收入也应该和正常的有发票收入一样处理。只有在纳税申报时，未开具发票的收入才在未开具发票的收入一栏中申报。

在未开发票的收入入账之前，要明确对方以后是否会索要发票。如果确认需要发票，可以保存到开票后，避免调整。当然，如果已经有已入账的未开票收入需要以后开票，可以先在入账时核销记账凭证，再对收入重新开票，这样成本就不处理了。但税控系统要做适当调整，冲减未开票收入，增加已开票收入。

确认收入时，会计分录为：

借：银行存款

贷款：主营业务收入

贷款：应交税费-应交增值税(销项税额)

结转成本的会计分录为：

借：主营业务成本

借出：库存商品

免票收入怎么算？

答：非门票收入和正常门票收入在会计处理上没有区别。纳税申报不需要特殊处理。

应该说会计上对收入的确认和税收上的确认是不一样的。

据舒明浩123介绍，收入确认包括许多标准，如主要风险报酬已经转移，成本能够清楚地计量等。一旦搬到仓库就无法识别了。

而税法在税法中以是否移动仓库作为确认的标准。税法中的确认涉及增值税、相关城建税、教育费附加，还包括企业所得税。税法中确定的销售价格也是按照企业同类产品的销售价格列示的。

单据上有票销售和无票销售的唯一区别是，无票销售申报纳税但不开票，有票销售申报纳税同时开票。

如何核算公司的无票销售收入？看了以上文章中会计学校的针对性指导，你还有什么不明白的地方吗？学习金融知识需要系统的培训和专业的指导。在会计学校学会计被证明是正确的！

回答：有收入就不开发票。你可以登记你的收入并提取税款。也必须记录下来。

1.收入不是按有票或无票来核算，而是按每一个业务来核算。无票收入按支付金额除以 ，再乘以 ，直接计入主营业务收入，为应交税金-应交增值税-销项税额。

2.税控系统中有一个专门的录入窗口，用于无票收入的纳税申报

需要确认未开票收入的常见企业有餐饮业、零售业(超市)等。在这些行业，税务局会要求一定数额的未开票收入。有些餐饮业是小规模纳税人。申请税务审批的，可以按照批准的金额或者税率纳税。

根据收入与成本的配比原则，如果收入没有申报开票，当期成本就无法结转，存货就会虚增。但买方未取得发票，不能计入库存商品。如果需要出售，需要临时入库。所以对于买卖双方来说，其实是有发生的，只是没有得到确认，账目会造成一定的差异。

如果企业是一般纳税人，确认非开票收入和确认开票收入是一样的，需要单独计算销项税额：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

如果是小规模纳税人，销售额乘以税率就是应交增值税：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

对于网上申报无发票收入，国家电子税务局网上申报系统有专门的栏目号：

可见收入可以分为：开具专用发票、开具其他发票、未开具发票收入。填写完表1中的数据后，数据会自动提取到增值税纳税申报表中进行申报。

对于小规模纳税人，即使需要确认无发票收入，且月销售额未超过起征点，也免征增值税。

未开具发票的收入被视为与已开具发票的收入相同。

如果没有发票作为原始凭证，可以使用公司制作的销售和发货单据作为原始凭证。

一般收钱的时候以收据作为原始凭证。

申报纳税时，可以按照录入时分割的增值税销项税额直接申报。

示例：

销售一批商品，确认应收账款总额10，000元。

这一万元分为销售额和增值税。

销售额=10000/ = 元。

增值税= = 元(或 * )

那么条目是：

借：应收账款(或库存现金、银行存款等)。)1万元

贷：主营业务收入 元。

贷：应交税费-应交增值税

申报纳税时，填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)

在销售金额中填写上述收入中包含的金额，在应交增值税中填写。