好顺佳集团
2022-11-18 15:00:57
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内容摘要:劳务公司做帐如下:1、收入记账,借:现金(银行存款)贷:劳务收入2、月末按帐上的收入计提税、费借:劳务收入贷:应交增值税、贷:应交城建税贷:教育费附加3、日常发生的费用记账借:劳务...
劳务公司做帐如下:
1、收入记账,
借:现金(银行存款)
贷:劳务收入
2、月末按帐上的收入计提税、费
借:劳务收入
贷:应交增值税、
贷:应交城建税
贷:教育费附加
3、日常发生的费用记账
借:劳务费用
贷:现金
4、月末结转劳务成本
借:劳务收入
贷:劳务费用
5、将劳务收入余额转入利润
借:劳务收入
贷:营业利润
6、月末结帐(按劳务收入帐减劳务费用后的余额计提所得税)
借:营业利润
贷:应交所得税
年末将余下的利润自己处理。
每个公司不同,可以参考主要账务处理:
1、收到劳务费,开具发票,
借:银行存款,
贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税(销项或是简易计税);
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金,
借:主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资,其他应付款-社保(企业交纳部分),其他应付款-住房公积金(企业交纳部分),
3、支付派遣人员的工资借:应付职工薪酬-工资,
贷:库存现金其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(可以扣减5000和个人社保),
4、缴纳社保和公积金,
借:其他应付款-社保其他应付款、住房公积金,
贷:银行存款,
5、计提税和附加税费,
借:税金及附加,
贷:应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加;
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等,
借:管理费用-工资、办公费等,
贷:应付职工薪酬-工资或库存现金、银行存款
7、期末结转,
借:本年利润,
贷:主营业务成本管理费用营业税金及附 加,
借:主营业务收入
贷:本年利润。
劳务公司账务处理流程:
1、收到劳务费,开具发票 借:银行存款 贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 (企业交纳部分) 其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资 借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金 其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金 借:其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷:银行存款
5、计提营业税和附加税费 借:营业税金及附加 贷:应交税费—营业税 应交税费—城建税...
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 (企业交纳部分)
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)
应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款—社保
其他应付款—住房公积金
贷:银行存款
5、计提税和附加税费
借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
借:管理费用/主营业务成本—工资/ 办公费 等
贷:应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
1.人力资源公司的账务处理方法:
帐务处理基本与一般企业的差不多,提供的是中介服务,交营业税,营业税有转包服务时要扣除对方的费用。
劳务公司应该按全额开具发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税,税率为 5%(附加税费按核定的税率征收)
(1)收到劳务费,开具发票:
借:银行存款
贷:主营业务收入
(2)计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——薪金
应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——住房公积金
(3)支付派遣人员的工资:
借:应付职工薪酬——薪金
贷:库存现金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
应交税费 ——个税
(4)缴纳社保和公积金:
借:应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
贷:银行存款
(5)计提营业税和附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——营业税
应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
2.主营业务成本:
利润表中的"主营业务成本"反映的是企业当期销售产品或提供劳务所含的成本,即产品成本。在市场经济条件下,产品成本对于企业来说至关重要。
按照《企业会计准则》的要求,产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。
张总监 13826528954
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