电子公司进项技术服务费怎么做账(收到专票，技术服务费，分录怎么做)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 14:25:22

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谢谢邀请！如果公司是一般纳税人，就按照差额征收增值税。如果收到特价票，首先区分是否满足费用、成本或资本化条件。借：相关科目，借：应交税金~应交增值税~进项税额(发票注明的税额)贷：银行存款或应付账款。

全额扣税的税控专用设备的会计处理如下：

1.一般纳税人1)购买专用设备时，借：管理费用(税费总额)贷：银行存款/库存现金/应付账款，借：应交税金-应交增值税(扣税)贷：管理费用2)支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵增值税，借：应付。

2.小规模纳税人

1)购入专用设备时，借：管理费用(税价合计)贷：银行存款/库存现金/应付账款冲减应交增值税，借：应交税金——应交增值税贷：管理费用。

2)支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵减增值税金额，借：应交税金3354应交增值税贷：管理费用根据财税[2012]15号文件规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用和技术维护费(以下简称两项费用)可在增值税中支付。

账务处理：根据财税[2012]15号文的相关规定，企业发生的两项费用从增值税应纳税额中扣除，而不是作为进项税额全部扣除。企业申报增值税时，这两项费用也列在“本期应纳税额减少额”栏内。

1.如果对方也是增值税一般纳税人，可以从公司开具的增值税专用发票中抵扣6%的销项增值税。

2.如果对方是非增值税一般纳税人，你公司可以开具6%税率的增值税专用发票(新管理办法中没有限制)，但不能抵扣销项增值税。对方应将总价和税金计入购买防伪税控设备和防伪技术服务费的成本，并全额扣除会计分录：借记：管理费用，贷记：银行存款。

同时，在扣除时，

借：应交税金——应交增值税(减免税)，贷：管理费。

一、安装费

1.税，交增值税。设备制造商的一个主要特点就是销售设备，负责安装，这是典型的混合销售行为。企业向采购方收取的价格包括设备价格和安装费两部分。根据《数明号123》第十三条的规定，以生产经营为主的混合销售，其销售额分别为货物销售额和非应税劳务销售额的总和，应当征收增值税。

2.会计分录：银行存款等贷款30万；主营业务贷款256， (300，000/ )；应交税费-增值税(销项税)43， 。

二。技术服务费

1.从出租车上来说，属于营业税征收范围，应该缴纳营业税。

2.会计分录

(1)技术服务收入：银行存款等贷款31万；其他业务收入：31万。

(2)月底会退税。

借：其他业务支出17，050元

贷：应交税费-营业税15500(310000 * 5%)

贷款：应交税费-城建税1085(15500*7%)

贷：其他应付款-教育附加465 (15，500 * 3%)。

1.如果是地税安装发票，缴纳营业税。

2.会计分录：

(一)取得安装收入

借：银行存款等30万元。

贷款：主营业务收入-安装收入30万元。

(2)月底会退税。

借：主营业务税金及附加16500元

贷：应交税费-营业税15000(300000 * 5%)

贷款：应交税费-城建税1050(15000*7%)

贷款：其他应付款-教育附加450 (15，000 * 3%)。

技术服务不同于销售商品。卖出商品后，成本要结转。其实就是货物出库，技术服务费结转没有成本。通常发生的技术人员的工资、福利和技术部的各种费用，在发生时就记入成本，销售后不必结转。