代缴社保公司会计怎么做账(代扣代缴社保分录实例)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 14:17:11

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1、计提生产过程中应付职工薪酬部分

借:生产成本

制造费用

管理费用

贷:应付职工薪酬--工资(这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分+职工福利费+教育经费的工资数)

--社会保险费(企业承担部分)

--住房公积金(企业承担部分)

2、代扣代缴社保金和个税时

借:应付职工薪酬--工资(仅个人承担部分的保险、个税的数)

贷:其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)

应交税费--代扣代缴个人所得税

3、实际支付时

借:应付职工薪酬--工资(扣除个人承担部分)

--社会保险金(企业承担部分)

--住房公积金(企业承担部分)

其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)

应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

应付工资里代扣社保的一套完整的分录:

?

通常在计提工资时:

借:管理费用等--工资

贷:应付工资通常在发放时:

借:应付工资

贷:银行存款/现金

应交税金--个人所得税

其他应付款--社保(个人负担部分)

其他应付款--住房公积金(个人负担部分)通常在缴纳保险时:

借:管理费用--社保(公司负担部分)

其他应付款--社保(个人负担部分)

贷:银行存款通常在缴纳住房公积金时:

借:管理费用--住房公积金(公司负担部分)

其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

贷:银行存款

代扣员工社保会计分录?社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值,在职工提供服务的各相应期间,及时确认和计量这部分延期支付的款项,并计入当期成本和费用项目,作为企业生产经营活动的必要费用.

借：应付工资

贷：其他应付款——社保(个人部分)

借：管理费用——社保

贷：其他应付款(公司部分)

借：其他应付款(公司部分+个人部分)

贷：银行存款

单位缴纳社保应通过“应付职工薪酬”科目核算，以销售人员为例，具体编制分录如下：

（1）计提工资时：

借：销售费用—工资

销售费用—社会保险费及公积金（公司承担部分）

贷：应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—社会保险费及公积金

（2）发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

（3）缴纳社保及个税时：

借：应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分）

其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款 计提时：

借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数)

根据工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴费的社保时

借:管理费用

销售费用

制造费用

生产成本

在建工程

贷:应付职工薪酬——工资

——社会保险（企业承担部分）

代扣由个人缴费的社保时

借:应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）

发工资时根据扣除社保等的净值

借：应付职工薪酬-工资

贷：现金

上交社会保险时

借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）

其他应付款---社会保险（个人承担部分）

贷：银行存款 /现金