小规模零申报代账流程

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 17:11:33

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时间:2019-11-19 10:49:49作者:浏览:2805字体:小号大号

小规模纳税人是指增值税纳税人一年内销售额超出规定标准，会计核算不健全，不能按照规定报送相关税务信息的。会计核算不完善是指不能正确计算进项税额、销项税额和应纳税额。

小规模纳税人增值税征收方式简单，小规模纳税人增值税税率统一调整为3。目前，小规模纳税人的税收征收方式主要有审计征收、审计征收和定额定期征收三种。一般情况下，对于没有完整考核依据的小额纳税人，一般采用定额定期征收的方式进行;对于账目不够健全，但能够控制原材料或货物进出口销售的纳税人，一般采用查验征收的方式。另外，对于财务会计制度比较健全、能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，通常采取审计征收的方式。

1、如果是零申报，做账纳税申报，直接可以零处理。

2. 如果您是小规模纳税人，您需要提供，现金收据(差旅、商务娱乐、员工工资、社保、通讯、交通、邮费等)、银行单据(现金提款、转账、信用凭证、电汇、入单、借款表)、发票(1-31号本月开具的所有发票)、增值税清单(pin汇总表、pin项目明细表);对账单上要求加盖公章;名称及其他会计资料。

1、手工记账，在纳税申报时备查，购买指定明细账簿和总账账簿，不是一个月手工记账，另一个月用电脑记账。根据实际业务，手工登记记账凭证。即使有电脑账号，也要电脑凭证和手工凭证一样。

2、如果有注册电脑记账，可以是机器记账，账簿一旦确定就不能改、撕、空页根据会计制度的规定和企业具体行业的要求，确定账簿的类型、格式、内容和登记办法。

1. 经批准征收的小规模纳税人企业，增值税按月缴纳，所得税按季度预缴;

2. 如果当月没有销售收入，则必须按照批准的最低营业额缴纳增值税。相当于企业的一种其他费用，可记为“主营营业税及附加”;

3、具体会计处理:不论销售额或低于设定的税收收入，作出以下分项分别为:借款:应纳税额-增值税应纳税额-城建税，借款:其他应缴附加税-教育备付金-银行存款同时:借款:主营营业税及附加贷款:应纳税额-增值税抵免:应缴税款-城建税举债:其他要交的钱——教育费发生销售时附加，“主营业务收入”按实际反映，如销售大于定额时按实际销售计提应缴的税。并做相应的会计分录。

1. 增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开增值税专用发票的，应当按照规定提前缴纳增值税。

2. 小规模纳税人减免税金额包括销售代开的增值税专用发票和普通发票。

3、小规模增值税纳税人每月销售额3万元以下(季度税金9万元)，目前因增值税专用发票(包括货物运输专用发票、增值税专用发票)已缴纳税款的，将专用发票全部单张收回后或按规定开具红字专用发票，可向主管税务机关申请退还。

1. 小规模增值税纳税人和营业税纳税人月销售额、营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，依照上述文件规定免征增值税、营业税。其中，小规模增值税纳税人和营业税纳税人季度销售额或营业额不超过9万元的，依照上述文件的规定免征增值税或营业税。

2. 小规模增值税纳税人兼营营业税应税项目;增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额应当分别核算。月销售额不超过3万元(季度纳税9万元)免征增值税;月销售额不超过3万元(季度纳税9万元)免征营业税。

3.月销售额不超过3万元(季度纳税9万元)的增值税小规模纳税人当期代缴了增值税专用发票(含货运行业增值税专用发票)。

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