小企业代理记账计算方法

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 17:00:36

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模拟企业信息和初始账户

前言

一、如何才能走上会计岗位

事实上，最难的部分是找到第一份会计的工作如我们所说，“万事开头难”!

通过认真学习这门实操课程，希望你能在第一次申请时腰硬一些!能轻松突破第一关!

我们先手工从记账到做凭证、做账簿、编报表、归档再做一遍，然后再用你们财务软件来演示解释一遍。经过学习，无论是手工记账还是软件记账，大家都能应付!

另外还有一个建议，我们最好开始做一段时间的手工记账，这样才能真正了解记账流程。因为，财务软件除了初始化麻烦、复杂(当然买软件的时候是软件公司帮忙做的)之外，通常我们只需要输入会计凭证，其他的过户、记账、结账、报表等工作都是点击鼠标几秒内自动处理的。

二、会计岗位有哪些

根据《会计基本工作准则》及相关制度的规定，会计工作一般分为:总会计师(或行使总会计师职权)岗位;会计机构负责人(会计主管);出纳岗位;审计岗位;资金会计岗位;收支、债权、债务会计岗位;总账岗位;对外财务会计报告编制岗位;会计电算化岗位;会计档案管理岗位。

会计岗位可以是一人一岗、一人多岗或一人多岗。通常，在小型企业中，“一人一职”、“一人多职”现象较多;在大中型企业中，“多人一职”现象较为常见。

在实际工作中，根据每个企业的具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位:出纳、仓库管理、会计(可分为:成本会计、会计、税务会计......)。、会计主管、财务经理等。

三、工作需要具体做什么事情，怎么做——情景

1 .给小企业代理记账(包括自己在家或在会计公司记账)

月末或下月初，凑齐一个月的单据分类，退回的单据不能使用，应无单据建议客户找并提供记账凭证到一个账户，将原始凭证并粘在记账凭证背面到一个账户(左上角对齐)——>登记簿(现金、银行存款日记账、明目分类帐和总账)制作财务报表，税务申报，甚至在工商年检开始的时候。但两个大头——填写原始凭证和会计资料存档不管，财产清查不管。

管理(内部控制)并不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。

2. 在公司做全职工作

(1)企业规模较小

基本类似记账，还得负责两个大头——填原始凭证和会计数据归档，以及财产清查。在这一点上，管理(内部控制)不太重要。

(二)大中型企业

作为出纳、会计等财务人员处理日常相关事务。如出纳填写支票、开具发票收据、员工报销等→编制会计凭证→日记账→现金账实核对;会计对出纳制作的部分会计凭证进行核对，并登记分类帐;会计主管审核部分原始凭证等。其他账簿登记、报表编制、税务申报、资料归档、工商年检等也必须办理。

模块一模拟企业信息和开户情况

一、教材及讲解框架

1. 教科书的框架

2. 说明框架，分为4个模块

模块一模拟企业信息和开户情况

模块二会计业务处理

1. 采购业务;

2. 生产及成本核算业务;

3.销售业务;

4. 融资投资业务(包括固定资产和无形资产业务);

5. 工资业务;

6. 一般日常业务;

7. 损益结转及税项计算业务。

模块三期末对账及报表编制

模块四会计数据整理归档

第二,企业概况及会计政策、会计方法(主要看自身)

大多数都是在企业注册的过程中，也就是在还没有确定会计信息的时候。企业地址、法人代表、注册资本等都体现在公司章程、营业执照和税务登记证上;固定资产折旧方法等，也都记录在办理税务登记证过程中填写的税务登记表上。

第三,构建张

(一)企业刚刚设立账户

1. 根据企业的规模，可以选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》。

在教材中，北京富瑞机械有限公司选择了《企业会计准则》。

2. 买书

工业企业由于会计核算涉及的内容较多，而且存在成本的收取和计算问题，所以工业企业的账务建设是最复杂的，一般来说，工业企业应设置账务:

①现金日记账

一般企业只设置1个现金日记账。但是，如果可以使用外币，就应该为不同的货币保存不同的现金日记账。

②银行存款日记账

一般情况下，应根据每个银行账户设立单独的账户。如果企业只有1个基本账户，则建立银行存款日记账。

本册应使用为现金日记账和银行存款日记账。根据业务量单位可选择购买100页或200页。

③总帐

一般企业只设置1个总账。形状使用设置此账号，根据单位业务的大小可以选择购买100页或200页。这个总账包含企业所设立的所有账户的汇总信息。

(4)明细分类帐

明细账用的是活页，所以你不能从货架上买到。存货明细帐应当采用数量、金额的形式;收入、费用、成本的分项记帐应当采用多栏的形式。有详细的增值税账单的分类页;其他的基本上都是三栏会计页。所以我们想单独购买这4种分类账页，大致按照所需的每种格式分类账页将页数分开取出一部分，加上账本封面和管理人员名单，然后用鞋带系好即可。

当然，这个金额的金额还是会根据单位业务量等情况而变化的。业务简单，很少有企业可以将所有的明细账放入明细账中;业务较多的企业可以根据资产、权益和损益的需要分为三个明细账。也可以单独存放

商品，交换每套1件......没有固定的情况，完全根据企业管理的需要来设置。

此外，一些大型公司固定资产账本卡账户。通常情况下，小公司被归为其他资产类别。

3.可选的科目

可以参考会计准则中对会计科目的应用指导，结合本单位所属行业和企业管理的需要，依次从资产类别、负债类别、所有者权益类别、成本类别、损益类别来选择应设置的会计科目。

4. 填写账簿

(1)封面

(2)标题页，或使用登记表，将账本称为管理人员名单

①单位或使用者名称，即核算单位名称，与公章一致。

②印章，即单位的公章。

③在当年年末(12月31日)，使用账簿页数，如实填写。

(4)管理人员，盖相关人员个人印章。另外，更换记账人员时，交接记录中应填写交接人员姓名、管理和移交时间、监管人员的职务和姓名。

⑤贴印花税票并画双横线，除实收资本外，资本公积按五万元贴花，其他本本均为5元/贴花。

另外，如果将账本分为若干字，还需要填写管理人员账本清单。

(三)总账的账户目录

总账的外观是一种规范的形式，每页的左上角或右上角都预先印好页码。但是，由于所有账户都必须在总账中显示，所以应该提前为每个账户保留页码。例如，第1页和第2页为“手头现金”，第3页、第4页、第5页和第6页为“银行存款”，应根据单位具体情况设置。并写上主题名称和它在帐户目录中的页码。

明细账由于使用活页会计页，在年底归档前可以增减，所以不要很严格地保留会计页。

现金日记账和银行存款日记账分别登记在一本账簿上，不存在预留账户页的情况。

(4)账户页面(无期初余额)

现金日记账和银行存款日记账不需要在账簿上进行特殊设置。

①总账总账页

按照资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用的顺序在横线的左上角或右上角写下所需账户的名称，或直接加盖账户印章。

②详细分类账页

按照资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用的顺序，将所需的会计课程名称写在左上角(右下角)或中间横线上，或直接加上课程章节，包括根据企业具体情况设置的详细课程名称。此外，对于成本、收入、费用的分类账也需要多栏分项列出，如“管理费用”借记要分为:办公费用、交通、电话、水电费、工资等项目列出，具体是根据企业管理需要，也就是对成本项目的分析列出，每个企业都不可能是一样的。

另外，为了查找、登记方便，在设置账本页时，先将账面各贴取纸口，并将各账交错粘贴。当然，嘴巴也要在纸上写上会计课程的名称。一般只写一个等级的科目。此外，资产、负债、所有者权益、收入和费用也可以用红色和蓝色来区分。

(二)企业成立于第二年或者之后，即当年年初

1. 应该重新建立账户

总账、日记账和大部分明细账每年都要更换，也就是说，它们需要在新年伊始重新编制。

2. 您无法重新生成帐户

有些账本也可以继续使用，比如财产和资料分类帐以及债权、债务分类帐等，由于资料和其他财产的品种和规格不同，债权、债务单位也比较多，如果更换新的账本，再次复制的工作量相当大，因此，可以全年使用，而不是每年使用一次性更换，固定资产卡等卡账簿及各类备用账簿也可全年连续使用。

3.重新建立账户的具体做法

(1)根据采购需要设置总账、日记账两种，设置总账;

(2)填写账簿内容

(1)封面

(2)扉页，或使用登记表，账本称为管理人员名单

总账中的一个帐户目录

(4) ZhangYe

以上与企业成立一致，只需多一步办理期初余额登记。不用填写做记账凭证，要加入，直接把去年该账户的余额，复制到新账户处开首页的第一行，即直接“贴帐”。

A)现金日记账和银行存款日记账

在“日期”一栏填写“1月1日”或留空;

在“总结”栏中，应当写明“上年度结转”或者“期初余额”或者“期初余额”;

“余额”一栏填写上年末实际现金金额或银行账号。

B)非营利性和亏损总账和明细账

它只是一个比日记多一个平衡的列表。也就是说，“借”或“贷”字应该在余额栏前注明。