小规模公司不开发票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 16:56:42

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  2018

改变了!6 .小规模纳税人增值税纳税申报!自7月1日起，最新最完整的申报和会计处理应按此!

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最新的小规模增值税政策

针对小规模纳税人，最新出台两项增值税政策:

一、优惠政策:4月1日起，小规模纳税人适用3的税率，免征增值税。

根据最新征管政策，小规模适用3的征收税率享受增值税免征，应开具免税增值税一般票，在发票上，税率一栏选择“免税”。

提醒:

1、小规模纳税人适用3→免税，不再受每季45万免税的限制。但是，要知道，连续12个月或4个季度的销售额超过500万美元将被迫成为一般纳税人的负担。

2、小额3减2，3减，可选择适用免税政策，出具一般客票，也可按原政策减。

小规模销售的旧固定资产和旧货，适用3减免2的，还可以放弃减税，出具3税率的专用客票。

6小型经销商销售二手车，可享受3的折扣。

月1日以后，自然人代开发票，适用3业务的，可享受免税政策。

第二条优惠政策:

2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人月销售额不超过15万元、季度销售额不超过45万元的，免征增值税。

很多朋友都有一个疑问:是不是小规模免税不受45万元的限制?难道这一政策不应该废除吗?

事实上，事实并非如此。小规模免税不受45万的限制仅指适用3的征收税率的业务，对于适用5的业务只要符合条件，仍然适用。

下面是一个简单的例子:

A公司是小规模纳税人，按季度报告。2022年4月至6月，发票情况如下:

对于上述A公司3的业务，直接实行3→免税的第一优惠政策当发票开出时，就开出免税发票。

对于5业务，由于A公司季度销售额不超过45万元(3业务+5业务)，可享受每季度不超过45万元的免税政策。

注:小规模纳税人的下列业务，税率为5

02

规模小，申报方法有了变化

从7月份开始，这就是你报税的方式!

虽然适用3的小额免税，且不受每季45万元的限制，但纳税申报仍需满足以下两个条件:

案例1:A公司为小规模纳税人，按季度申报。2022年4月至6月，累计销售商品35万元，并开具免税普通发票。

会计处理:

借款:银行存款/手头现金/应收账款350000

戴:主营业务收入35万

注:此处只需要根据开具的免税发票进行记录，不需要提取税款再转入营业外收入。

纳税申报:免税销售额=35万元;免税额度=350000×3=10500元

主表的主要列如下:

案例2:A公司为小规模纳税人，按季度申报，2022年4 - 6月货物销售情况如下:已开具免税普通发票销售额:30万元;开具3专用发票(不含税)销售额:5万元。

会计处理:

免税部分:

借款:银行存款/手头现金/应收账款30万

贷款:主营业务收入30万

税收的部分:

借款:银行存款/手头现金/应收账款50000

贷款:主营业务收入50000

应纳税额-应纳税额增值税1500

纳税申报:普通票销售额=30万元，免税=300000×3=9000元;专项票销售额(不含税)=5万元;纳税金额=50000×3=1500元。

主表的主要列如下:

案例3:A公司为小规模纳税人，按季度申报。2022年4月销售服务20万元，2022年5月销售服务5万元，同时销售房地产50万元。因特殊原因，6月份没有销售货物，相关业务没有开具专用发票。

会计处理:

免税部分:

借款:银行存款/手头现金/应收账款250000

贷款:主营业务收入25万

税收的部分:

借款:银行存款/手头现金/应收账款50万

贷款:主营业务收入50万

应纳税额-应纳税额25000

实际纳税时(5业务，每季45万以上，不能享受免税):

借款:应纳税额-应纳税额25000

贷款:银行存款25000

纳税申报:

主表的主要列如下:

案例四:A公司为小规模纳税人，按季度申报。2022年4月至6月，A公司提供施工服务55万元，开具免税普通发票一张，按季度支付可扣除分包金额15万元。

纳税申报:扣除后销售金额不超过45万，填写如下

主表的主要列如下:

案例五:A公司为小规模纳税人，按季度申报。2022年4月至6月累计销售商品50万元，并开具免税普通发票。

会计处理:

借款:银行存款/手头现金/应收账款50万

贷款:主营业务收入50万

纳税申报分析:月销售总额超过15万元的，所有免征增值税的销售金额均应在《增值税附加纳税申报表》“其他免税销售额”一栏填写(适用小规模纳税人)以及相应的《增值税减免申报表》栏目。

减免税申报表:

主表的主要列如下: