小规模公司开专票怎么做账务处理

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 16:44:26

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对于小规模纳税人开票，我们说过很多次了，仍然有各种各样的问题层出不穷，今天我们再来讲一讲小规模纳税人设计的票簿入账，详细的解决方案都有好的会计教练顺已经打包好了，就放在下面，也请朋友们可以好好看看内容，有什么不明白的地方可以向会计教练的问答老师请教。

对于小规模纳税人开票，我们说过很多次了，仍然有各种各样的问题层出不穷，今天我们再来讲一讲小规模纳税人设计的票簿入账，详细的解决方案都有好的会计教练顺已经打包好了，就放在下面，也请朋友们可以好好看看内容，有什么不明白的地方可以向会计教练的问答老师请教。

借款:银行存款等

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税

小规模纳税人应当按照销售税和征收税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额×税率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

(1)小规模纳税人有增值税应纳税销售行为，且月度销售总额不超过10万元(纳税期限为一个季度的，季度销售总额不超过30万元)的，免征增值税。

(二)小规模纳税人有增值税应纳税销售额，每月销售总额超过10万元，但不超过10万元的，销售货物、服务、劳务和无形资产取得的销售额扣除当期房地产销售额后，免征增值税。

小规模纳税人可以开专用票

1. 可以自行开具专项票据的小规模纳税人行业:住宿业、认证和咨询业、建筑业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商业服务、科学研究和技术服务、居民服务、维修等服务业。

2. 月度销量超过3万元(或季度销售额9万元以上)。

如果收到货款，首先在开票当天确认收入

借:银行存款,

接收到的部分如下:

借款:应收帐款-**公司

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税

二、再核算计税借款:主营业务税收和附加

贷款:应纳税额-应纳税额

其他供款-教育附加费

最后根据缴纳的税单借款:要上税-要上税

借:银行存款

四、因为是小规模纳税人，所以即使是代开的专用发票也不能抵扣，所以不能记录“进项税额”或“销项税额”。其他税务凭证取得后将计入当月管理费用。费用在月末结转。月底要把上报增值税的这部分报起来，并在“已缴税款”一栏填入已缴税款的金额，否则就会重复纳税申报，给公司带来损失。

小规模纳税人收到增值税专用发票时，由于进项税不能抵扣，所以抵扣联没有实际作用，你抵扣联和发票联完全贴在凭证上就可以了。

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及主要从事货物生产或者提供应税劳务并从事货物批发、零售的纳税人，其年增值税应纳税销售额(以下简称应纳税销售额)在五十万元以下(含金量下同);

“主要从事生产货物或者提供应税劳务”是指纳税人每年生产货物或者提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比例在50以上。

上面说的特殊票,可以打开打开票,收门票,门票和财务处理这些问题,会计贾经理的好回避的内容被问到小规模纳税人特殊票做账项问题是解决一个接一个地,没有说的地方可以咨询我们的会计经理回答老师,也可以讲好避开,将在未来的更新,我还想知道更多关于会计分录的内容，您可以点击下面的链接，免费获得会计分录信息包!

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小规模公司开特价票怎么做会计处理

原标题:3分钟分析:小纳税人代办专用票如何进行会计处理?

小规模纳税人

为什么要开增值税专用发票?

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:所有需要向税务机关申请发票的单位和个人，应当提供用于购销业务、提供劳务或者其他经营活动的书面证明，依照税法纳税，税务机关应当同时开具税务发票。只有代表税务局开具的发票才是合法的。(税务局授权的邮局也可以代你开具发票)

代开流程:在税务局开票岗完成开票、代扣代缴税款后，将税务局盖章的增值税专用发票一式三份交给纳税人及完税凭证，其中:发票第一个接头为记账接头，是纳税人入账凭证。第二个接头是抵扣接头，第三个接头是发票接头，发票接头是交易购买方验证抵扣进项税额入账的凭证。完税凭证是纳税人在扣缴税款后的凭证。

代开增值税专用发票。

如何进行会计处理?

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1. 根据代理开具的发票，我们需要做:

借:应收账款(取为发票上的总价税金)

贷方:主营业务收入(取发票上不含税金额)

应纳税额-应纳税额增值税(以发票上的税额为准)

2. 根据完税凭证，我们需要:

借:应交税金-应交增值税(取的是完税凭证上的增值税金额)

应纳税额——城市维护建设税(取为完税凭证上城市维护建设税的金额)

应纳税额-教育费附加费(在完税凭证上填写教育费附加费金额)

应纳税额-当地教育附加费(在完税凭证上填写当地教育附加费金额)应纳税额-企业所得税(在完税凭证上取企业所得税金额，个体工商户申请开业，取个人所得税)

贷款:银行存款(代开发票后，所缴税款一般用信用卡支付)

3.补充税、企业所得税:

(1)借款:税收和附加费

贷款:应交税费—城市维护建设税

应缴税款-教育附加费

应缴税款-地方教育附加费

(2)借款:所得税费用

借款:应纳税额-企业所得税

4. 月末正常结转相关成本及损益科目:

(1)借款:主要业务成本

资料:库存项目(详情)

(2)借款:本年利润

贷款:税收和附加费

所得税费用

1. 增值税申报:小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票后，会在申报系统中自动形成数据，并在申报表第二栏显示“税务机关开具的专用发票不含税费销售”;同时，代开专用发票时，在第21栏“当期预缴税款”显示预缴税款。

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2、增税申报:当增税已经缴纳时，在增税申报依据中填写0为，这样就不会重复缴纳了:

3.企业所得税预缴申报:注意实际缴纳的税款，加上这次缴纳的所得税:

好了，今天的文章就到这里。想了解更多会计咨询方面的知识，可以在评论区留言，也可以点击头像关注小友。小友每天推送会计文章!

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