小规模公司零销售做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 16:41:11

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原标题:未开票≠0声明!无票收入四大误区!税务局检查重点!从今天起，声明，做账照此办理!

重要提示:未开票≠0声明!无票收入四大误区!税务局检查重点!从今天起，声明，做账照此办理!

这是你在祥顺财税俱乐部读到的第16350篇文章

你所有的销售额都报税了吗?

当然了!我带着发票出去了，一个都没漏。

未申报的收入也申报了吗?

没有账单，我不说，谁知道呢?我为什么要那么做?

什么!没有发票，没有申报?!

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，构成偷税。

法律、法规

不开具发票的收入，也是销售收入，也应如实申报纳税。不发票收入，你不说，真的没人知道吗?

错了!我们知道黄金报税系统第四期的所有数据。因此，如果发现账面外收入，除了补缴税款外，可能还会被罚款。

其实这是很多人的误区，认为不开票，就可以0申报。

01

什么情况下可以零申报?

是否可以零申报如何判断?有几种特定的情况。

1. 增值税零申报情况:小规模纳税人应纳税所得额为0，一般纳税人当期无销项税、无进项税。

2. 企业所得税零申报情况:纳税人当期无业务，对企业进行零申报。

3.其他税种可以零申报:税基为0时。

总之，当企业在纳税申报期间，没有应税收入(销售额)，也没有应纳税款，可以零申报。

但长期零申报也有风险!

02

如何申报未申报的收入

一般纳税人

A公司是一般纳税人。今年端午节期间，公司给员工发放了一批自己制作的粽子作为节日福利。这批粽子售价50万元，不含税售价100万元。

会计处理:

借款:应付员工薪酬-非货币福利

贷款:主营业务收入100

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

借:主营业务成本50

信贷:库存商品50

注:本公司虽无对外销售业务，也不开具增值税专用发票，但其货物用于集体福利和个人消费，应视同销售，增值税应作为未开票收入入账，按未开票收入进行增值税申报。

有关申报的详情如下:

注:未开票收入记增值税，扣除13销项税。

发票开具后，在开票发票对应一栏填写开票数据，在不开票发票一栏填写负金额。

小规模纳税人

一般纳税人的增值税申报附表有“未开票”一栏，小规模纳税人未开票单独申报栏次，由于小规模纳税人申报表比较简单，很多栏次常见。

《申报单》对应栏应根据不同的征收税率直接填写，如:应税增值不含税销售(3税率)、应税增值不含税销售(5税率)、旧固定资产销售不含税销售、免税销售、出口免税销售。

假设企业为小规模纳税人，9月份销售货物的未开票收入(不含税)为10万。公司应该如何报告第三季度的收入?

由于企业9月份取得的未开票收入属于第三季度取得的收入，因此应在第三季度增值税申报时填写增值税申报单，适用增值税不含营业税(3税率)一栏。请按以下方式填写报税表:

如果将下月的10万元补开增值税普通发票，那么申报单就不需要再次申报10万元了。

注:普通发票按3开征率开具，仍可享受3减1的优惠增值税优惠。

03

零申报的四个误区

零税=零回报?

1. 我公司为小规模增值税纳税人，当月销售收入可享受小微企业免征增值税优惠政策。声明的时候，可以做零声明吗?

回答:没有。不纳税≠零申报，企业在享受优惠政策的同时，应如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表第10栏如实填写免税优惠金额。

误区2零销售=零申报?

2. 我公司是新开业的，没有发生收入，但发生了增值税投入，并取得了增值税专用发票，并按照相关规定进行了认证。我们公司可以零申报吗?

回答:没有。新企业虽然在当期没有收入，但是发生了进项税，所以不能做零申报。正确的申报方式是在增值税申报表对应的销售一栏填写“0”，并在申报表中填写当期已认证进项税额的相关一栏，这样最终的抵税额就留给下一期继续抵扣。

误解三免税收入=零申报?

3.我公司是一家小规模纳税人从事货运代理业务的企业。我们已经按照有关规定申请了增值税减免备案。

回答:没有。虽然已按规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但企业在享受优惠政策的同时，应如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表第13栏如实填写免税优惠金额。

误区4已经纳税=零申报?

4. 我公司是小规模纳税人，当期销售收入根据客户的要求向税务机关开具了增值税专用发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否可以做到零申报?

回答:没有。企业虽然开具了增值税专用发票并已缴纳税款，但仍不能简单地进行零申报处理处理方法是将销售收入如实填写在报关单的相关栏，网上申报系统会自动生成企业已缴纳的税款，用于抵扣。

今天就到这里。你拿到了吗?

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