物业公司的工程费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 09:08:46

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  1902

常用的财产会计分录有

一、常用会计科目：

(1) 预收账款

1、本科目核算企业按合同约定向相关单位和个人收取的预收款项，如企业预收的公共卫生保洁、公共设施维护等公共服务费用等公共服务费用企业为业主和用户提供的、安全、绿化。

2、企业从有关单位和个人收到的垫款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“营业收入”和“其他业务收入”科目。有关单位和个人补缴款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，做相反的会计分录。

对于预收账款不多的企业，也可以将预收的金额直接记入“应收账款”科目，不设。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、期末贷方余额反映企业从有关单位和个人收到的垫款；如果是期末借方余额，则反映有关单位和个人应补足的金额。

(2) 资金筹集

1、本科目核算企业因代收代缴相关费用而应向相关单位支付的金额，如代收水电费、燃气费、有线电视费、电话费等。

业主委托企业收取的租金也计入本科目。

2、企业收到代公司收取的各项资金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；移交有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代理费等服务收入时，借记本科目，贷记“营业收入”科目。

3、本主体应根据收缴费类型设置明细账。

4、本科目的贷方余额反映企业尚未支付的收款。

(3) 其他应付款

1、本科目核算企业应向业主、使用人等其他单位或个人支付或暂时收取的款项。搬入或搬入后准备装修时，企业因装修可能发生的损坏、维修、安全等费用向业主和使用人收取保证金等。

2.各类应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；付款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权或应付账款和临时收款的类别设置明细账。

4、本科目期末余额为企业尚未支付的其他应付款。

（四）托管基金

1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分和共用设施设备维修费。

2、企业收到代管资金时，借记“银行存款-代管资金存款”科目，贷记该科目。

企业收到银行的计息通知后，应将属于托管资金存款的利息收入借记“银行存款-托管资金存款”科目，贷记本科目。

1、本科目核算企业因代收代缴相关费用而应向相关单位支付的金额，如代收水电费、燃气费、有线电视费、电话费等。

2、企业取得的各项收入，按照以下原则确认：

企业在提供劳务并收到付款或取得付款凭证时确认营业收入的实现。

物业大修取得的收入，经业主委员会或者业主或使用人批准后，确认为营业收入的实现。合同或协议约定的付款日期确认为营业收入的实现。

三、企业为业主和使用方提供公共服务、公共代理服务和专项服务所取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

从业主委员会或业主、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的财产营业收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

公司承担房屋共用部分、共用设施设备的大修，工程竣工后，经业主委员会或业主或使用人签证批准后划拨工程款，借记标的“托管基金”，并记入账簿。主题。

4、本科目应根据营业收入的种类，如“物业管理收入”、“物业管理收入”、“物业大修收入”等，设立明细账。其中，“物业管理收入”、企业可以根据实际管理需要，根据物业管理收入的构成内容（如渠道等）设置明细账，并进行明细核算。

5、期末本科目余额转入“本年度利润”科目，结转后本科目无余额。

（五）营业成本

1.本科目核算企业物业管理、物业经营、物业检修应结转的营业费用。

物业管理单位经营中发生的管理人员工资、奖金和职工福利费、固定资产折旧费和维修费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电费、交通费等。企业费用、租金、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销等间接费用，计入“管理费用”项目，不予核算在这个项目中。

2、企业为业主和使用方提供公共服务、公共代理服务和专项服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“存货资料” 、“应付账款”等

物业经营企业应向业主和使用人支付的租金、承包费等直接记入本科目，借记本科目，贷记“托管基金”或“应付账款”科目.

月底，企业应及时结转已竣工物业工程的成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。

3、主体明细核算应与营业收入明细核算相对应。

4. 期待年末应将本科目余额转入“本年度利润”科目。转移后，这个科目应该没有余额。

（六）物业工程

1、本科目核算企业承接房地产项目发生的各项支出。

企业为业主委员会或业主、使用人提供的管理、商业楼宇的装修、装修等费用，也纳入本科目核算。

2、企业承担的房屋共用部位、共用设施设备的大修、更新、翻新等费用，在本科目中借记，贷记“银行存款”、“库存物资”等科目。项目竣工后，经业主委员会或业主或使用人签证批准后划拨项目资金，借记“托管资金”科目，贷记“营业收入-物业大修收入”科目

”；竣工的物业工程费用，借记“营业成本”科目，贷记本科目。

企业因业主委员会或业主、使用方提供的管理用房、商务用房的装修装修费用，在本科目中借记，贷记“银行存款”、“存货材料”等相关科目。 ”。 ，项目竣工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。

3、本科目应按项目设置明细账。

4、本期末借方余额反映了在建工程的实际成本。

5、企业可根据实际业务需要添加相应科目。

（七）营业收入

1.本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为业主和使用方提供维护、管理和服务所取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向业主和使用人收取的公共服务费收入、公共代理服务费收入和专项服务收入。

物业经营收入，是指从业主委员会或者业主、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施中取得的收入。停车场、游泳池、各类高尔夫球场等共享设施的进入和运营收入。

财产大修收入，是指企业受业主委员会或者财产所有人和使用人的委托，对房屋公用部分和共用设施设备进行大修的收入。

2、企业取得的各项收入，按照以下原则确认：

企业在提供劳务并收到付款或取得付款凭证时确认营业收入的实现。

物业大修取得的收入，经业主委员会或者业主或使用人批准后，确认为营业收入的实现。合同或协议约定的付款日期确认为营业收入的实现。

三、企业为业主和使用方提供公共服务、公共代理服务和专项服务所取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

业主委员会或业主、使用人提供的房屋、建筑物、共用设施等取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

公司承担房屋共用部分、共用设施设备的大修，工程竣工后，经业主委员会或业主或使用人签证批准后划拨工程款，借记标的“托管基金”，并记入账簿。主题。

4、本科目应按营业收入的种类，设置明细账，如“物业管理收入”、“物业管理收入”、“物业大修收入”等。其中，“物业管理收入”、企业可以根据实际管理需要，根据物业管理收入的构成内容（如渠道等）设置明细账，并进行明细核算。

5、期末本科目余额转入“本年度利润”科目，结转后本科目无余额。可以让老物业会计师带走，熟悉整个业务流程。物业新手会计核算需要考虑的会计内容有：

1、据此计算营业收入。

2. 相应地计算成本。

3、对物业项目进行相应的核算。

4、据此计算维修基金。

财产会计工作内容：

1、开户：需要设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

2、物业公司日常工作中涉及的账单包括：收取物业费的账单；物业保安、保洁、绿化、公共设施维护等费用；公司日常开支的账单，如水电费、办公费、通讯费、管理人员工资、车辆费等。

3、编制月底的资产负债表和损益表。会计报表的编制方式与其他行业相同。均按照会计账簿中财务报表的编制要求编制。

4、物业公司属于营业税征收范围，营业税率为5；涉及的税种有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、房地产税、土地使用税、所得税等。