贴现公司做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 09:03:39

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作为票据人，我们每天都在处理票据，有的忙于业务，有的忙于整张票，有的忙于各种琐碎的事情，总之围绕着票据。平时我们讲票据等干货的风险，今天就不细说了，我们来看看票据交易的会计怎么做。

这里分三种情况：未到期、到期提现、到期未到期

1、到期前向银行申请折扣

这种情况其实很常见。尤其是当企业迫切需要现金流时。这时候，企业就需要注意了。想向银行申请折扣时，记得填写折扣凭证一式五份。

在折扣凭证首页相关栏目填写折扣账户的借记凭证；

活期存款第二、第三页及利息收入主体的信用凭证；

第四页加盖公章提交申请 打折的持票人将被通知领取；

第五页和账单按到期日的顺序排列，并保存在一个专门的文件夹中。

那我们看看商家最后能拿到多少折扣。

这里也有两种情况：

(1) 单据有息：

商业银行实际支付的贴现金额=票据到期价值-商业银行收取的贴现利息

\n 票据到期价值=票据面值+票据面值*利率*票据期限

商业银行收取的贴现利息=票据到期面值*贴现天数*（月贴现率/30）

(2) 单据免息：

商业银行实际支付的贴现金额=票据面值-贴现利息

贴现利率=票据面值*贴现天数*（月贴现率/30）

【情况1]

A企业以100万的价格向B企业采购材料。他们谈判了5个月，并以银行承兑汇票结算。 5月20日，A公司给B公司开票，本来要到10月20日才到期，没想到B公司突然继续用钱，方便了优惠是在6月20日提前向银行申请的，银行检查没问题后，也给优惠了。那么银行最终需要向B公司支付多少呢？

计算方法如下：

汇票金额为100万

优惠天数为6月20日至10月20日122天

假设月折现率按‰\n计算

那么企业需要为折扣支付利息：1,000,000,*122*(‰/30)=10980

最终商业银行需要支付：

100万-10980=989020（元）

之后，我们整理一下思路：

B企业向银行支付利息10980元，银行收到现金989020元进入B企业存款账户，贴现汇票归银行所有。会计分录如下：

(借)贴现银行承兑汇票 1 000

（贷）存款企业B户口989

(贷款)利息收入 18

2. t 折现为 Periodic recovery

这没什么，只是按照正常流程打折而已，不涉及相关利息的计算。

需要注意的几点：

（一）盖章签字后，注明“委托托收”字样；

（二）第五份折扣凭证作为第二份收款凭证附件存放；

(3) 参赛格式：

(借)清算资金交易

(贷方)贴现XX汇票账户

3. 折扣到期但尚未收回

贴现银行在收到付款人银行或接受银行退回托收凭证和汇票并说明拒付理由或付款人不付款通知后，在追索票据时，申请贴现的持票人将被在银行如果开户，折扣金额将从其帐户中扣除。在这种情况下，需要在特别转账的借记凭证的“转账原因”栏中一式两份注明“否。应加盖子戳作为直接借记通知，连同汇票和拒绝付款的原因或付款人向申请贴现的持票人发出的不付款通知。第五张贴现凭证为贴现账户的贷记凭证。

条目是：

（借方）存款收款账户的账户持有人

(贷) 折扣XX汇票账户

如果持有人申请贴现的账户不足，则按照逾期贷款的规定办理。

如果您未在本行开立账户，则应向持有人及其他申请折扣的前辈收取折扣金额。

综上所述，直接扣除的会计分录为：

1、公司在总行资本运营中心或授权银行开户的办理

(借)贴现面值

(贷方) 贴现利息收入 贴现利息

(贷款) 预提存款实际支付的贴现金额

（收益）贴现银行承兑汇票（表外项目）

2、企业在不同签约银行开户的办理。

总行资本运营中心或授权银行的会计分录同上

异地承包会计分录：

(借)存放在总行的储备金实际支付金额

（贷方）为吸收定金支付的实际折扣金额

(1)贴现到期，收到贴现汇票时，会计分录：

(借)清算资金交易

（信用）折扣

(2) 折扣到期未收回款项时，将从申请人账户中扣除账单，会计分录：

（借方）存款 - 不记名账户

（信用）折扣

贴息申请人账户余额不足的，差额按预期贷款规定处理。

会计分录：

（借方）存款 - 不记名账户

(借)逾期贷款-不记名账户(账户余额不足)

（信用）折扣

再贴现会计

1.商业银行转其他商业银行

条目如下：

(借)贴现汇票再分配账户

（信用）存款 中央银行付款

（贷款）利息收入 XX 利息收入账户

申请再贴现的银行收到再贴现行收到再贴现通知后

(1) 填写特别转账的借方两对凭证单张特别转账贷记凭证

（二）收款通知书为中央银行货币借记凭证的附件。

会计分录：

（借）准备金（或从其他银行存入资金）

（借款）金融机构当期费用-再贴现利息费用（实际收到的金额与转入贴现票据的金额）票据金额的差额）

（贷方）再贴现金额（再贴现票据金额）

2. 再贴现期满不退票

会计分录如下：

(借)再贴现支付

（信用）折扣

3.如果再贴现到期退款

会计分录如下：

(借)再贴现支付

（信用）折扣

(借)再贴现应收款

（贷）准备金存款（或其他银行存款）

4. 再贴现票据退还后，在收回票据时应按规定追索

会计分录如下：

（借）准备金（或存入其他同业资金）

(贷方)应收再贴现金额

再贴现会计

1.商业银行持有未到期票据向中国人民银行申请再贴现

条目如下：

(借)再贴现XX银行票据

(贷) XX银行存款

(贷款)利息收入XX利息收入账户

商业银行收到中国人民银行的再贴现回执通知后，填写2张转账专用借记凭证和一张专用转账贷记凭证，作为存入央行借记凭证的附件。

条目如下：

(借)中央银行存款

(贷) 利息费用 XX 利息费用账户

（贷）贴现票据账户或票据再贴现账户

\n 2. 重新贴现提现到期

与折扣到期和提款相同。

3.再贴现过期未恢复

范围测试折扣到期，操作未撤消。

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1. 未过期的折扣

借：其他应收款

财务费用 - 贴现利息

贷方：应收票据

借：银行存款

贷方：其他应收款

2. 期满后，银行将办理托收手续，在收到贴现款时进行如下录入：

借：银行存款

贷方：应收票据

贴现银行承兑汇票：

借：银行存款（收到的钱）

财务费用（汇票面值-收款）（即支付利息）

贷方：应收票据（面值）

如何贴现票据簿记？

企业将未到期的应收票据贴现给银行的，应以加盖银行印章的返还贴现凭证的第四张收据通知为准，按照实际收到的金额（即扣除贴现后的金额）利率）。净额），借记“银行存款”科目，按贴现利息部分借记“财务费用”科目，按应收票据面值贷记该科目。借记“银行存款”科目，根据应收票据账面余额贷记该科目，根据差额借记或贷记“财务费用”科目。即：

借：银行存款（按商业汇票贴现收益）

财务费用（按折现收入小于面值的差额）

贷方：应收票据（按贴现商业汇票面值）

财务费用（按折现收益大于面值的差额）

如何找到折扣公司进行打折？看完以上文章的介绍和分析，你还有什么问题吗？获取更多精彩财会资讯，请持续关注教会更新。