物业管理公司做账涉及哪些科目

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 09:02:48

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2、企业从有关单位和个人收到的垫款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，在“营业收入”和“其他业务收入”科目中借记或贷记。有关单位和个人补缴款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，做相反的会计分录。预收账款不多的企业，也可以不设置本科目，直接将预收款项记入“应收账款”科目。 3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。 4、期末贷方余额反映企业从有关单位和个人收到的垫款；如果是期末借方余额，则反映有关单位和个人应补足的金额。项目编号205 代收 1、本项目为企业因代收代缴相关费用而应向有关单位支付的款项，如代收水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。等。业主委托企业收取的租金也计入本科目。 2、企业收到代公司收取的各项资金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；移交有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代理费等服务收入时，借记本科目，贷记“营业收入”科目。 3、本主体应根据代收代付费用的种类设置明细账簿。 4、本科目期末贷方余额反映企业应收未缴款项。项目编号209 其他应付款 1、本项目核算企业应收或暂时收到其他单位或个人的款项。例如，当业主或用户搬入或搬入后准备装修时，企业向业主和用户收取款项。因装修可能发生的损坏维修、安全等费用的保证金。 2、各类应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；付款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3、本科目应按债权或应付账款和临时收款的类别设置明细账。 4、本项目期末余额为企业尚未支付的其他应付款。主题编号 281托管基金 1、本科目核算企业接受委托管理的房屋公用部分和公用设施设备的维修费。 2、企业收到代管资金时，借记“银行存款-代管资金存款”科目，贷记该科目。企业收到银行计息通知后，属于托管资金存款的利息收入，借记“银行存款-托管资金存款”科目，贷记本科目。企业对物业的有偿使用属于业主共有的商业用房和公用设施设备，应当承担的相关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等按“营业成本”和“管理成本”的受益人扣除。 ”、“其他业务费用”科目，记入本科目。托管资金按规定用途使用，并按以下两种情况处理： 公司承担大修、更新、翻新任务的房屋共用部分、共用设施设备，实际工程支出借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存物资”等相关科目；工程竣工时，项目资金经业主委员会或业主签证批准后划转，借记本科目，贷记“营业收入-物业大修收入”科目；结转竣工物业工程费用，借记“营业成本”科目，贷记“物业工程”科目。若大修任务由外部单位承担，工程竣工后，经业主委员会或业主签证批准后与承办单位结清工程款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3、本科目应按单户设立明细账。 4、本科目期末贷方余额反映代管资金余额。科目编号411 物业工程 1、本科目核算企业承接物业工程的各项支出。企业为业主委员会或业主、用户提供的管理用房、商业用房的装修、装修费用也计入该类别。 2、企业承担的对共用房屋、共用设施、设备的大修、更新、翻新等各项支出，在本科目中借记，贷记“银行存款”、“库存物资”等科目。工程竣工后，工程款由业主委员会或业主委员会批准。业主和使用者签证获批后，进行转账，借记“托管基金”，贷记“营业收入-物业大修收入”；结转已完工物业项目的成本并借记“运营成本”，贷记此帐户。企业因业主委员会或业主、使用方提供的管理用房、商务用房装修装修费用，在本科目中借记，贷记“银行存款”、“库存物资”等相关科目。 , 项目完成。转移成本，借记“递延资产”账户，贷记该账户。 3、本课题应根据项目设置明细账簿。 4、本科目期末借方余额反映在建工程的实际成本。 5、企业可根据实际业务需要添加相应科目。项目编号 501 营业收入 1、本项目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为业主和使用人提供维护、管理和服务的各项收入，包括物业管理收入、物业营业收入和财产检修收入。物业管理收入是指企业向业主和使用人收取的公共服务费收入、公共代理服务费收入和专项服务收入。物业经营收入是指从业主委员会或业主、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施中取得的收入，如房屋租金收入和经营停车场、游泳池、各类体育场馆等的收入。共享设施。物业大修收入，是指企业受业主委员会或者业主、使用人的委托，对房屋公用部分和公用设施设备进行大修而取得的收入。 2、企业取得的各项收入，按照下列原则确认： 企业在提供劳务并已收到价款或取得价款时确认营业收入的实现。物业大修取得的收入，经业主委员会或业主或使用人批准后，确认为营业收入的实现。规定的付款日期确认为营业收入的实现。 3.企业是财产的产权本人和使用人提供公共服务、公共代理服务和专项服务取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。业主委员会或业主、使用人提供的房屋、建筑物、共用设施的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。企业承担房屋公用部分、公用设施设备大修、工程竣工的，经业主委员会或业主或使用人签证批准后划拨工程款，借记“托管基金”科目，并记入该科目。 4、本科目应按营业收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业营业收入”、“物业大修收入”等。其中，“物业管理收入”、企业可以根据实际管理需要，根据物业管理收入的构成部分（如渠道等）设置明细账，并进行明细核算。 5、期末应将本科目余额转入“本年度利润”科目，转出后本科目无余额。科目编号502 营业费用 1、本科目核算企业物业管理、物业管理、物业大修应结转的营业费用。经营过程中发生的管理人员工资、奖金和职工福利费、固定资产折旧费、维修费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电费、交通费、租金等企业物业管理单位的财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销等间接费用等，计入“管理费用”科目，本题不计入。 2、企业为业主和使用方提供公共服务、公共代理服务和专项服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”和“存货资料” 、应付账款等 企业为物业管理而应支付给业主和使用方的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“托管资金”或“科目”科目应付”。月底，企业要及时推进竣工物业项目。这个，借记这个科目，贷记“物业工程”科目。 3、主体明细核算应与营业收入明细核算相对应。 4、期末本科目余额转入“本年度利润”科目。转移后，这个科目应该没有余额。项目编号 511 其他业务收入 1、本项目核算公司从事除主营业务以外的其他业务活动取得的收入，包括房屋中介代理销售费收入、销售材料和材料、废物回收利用收入、商品房业务收入无形资产转让收入等。和舞厅、美容院和餐馆。其他业务收入的确认原则与主营业务收入的确认原则相同。 2、企业取得的其他各项业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 3、本科目应按其他业务类型，如“房屋中介佣金收入”、“物资销售收入”、“垃圾回收收入”、“商品房营业收入”等，分别设置明细账。 4、在期末，本科目余额应转入“本年度利润”科目，转出后本科目无余额。项目编号512 其他业务费用 1、本项目核算企业发生的除主营业务以外的各项支出，包括与销售商品、提供劳务有关的成本、费用及相关税金及附加。 2、企业发生的其他业务费用，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应付款”、“代管基金”等科目。 3、本科目应按其他业务类型，如“房屋中介销售费用费用”、“物资销售费用”、“垃圾回收费用”、“商品房经营费用”等，设置明细账。 4 . 期末应将本科目余额转入“本年度利润”科目，转出后本科目无余额。对于物业公司的会计师来说，在处理会计问题时，一定要牢牢把握掌握各业务所涉及的会计科目。那么物业公司的会计核算一般都涉及哪些科目呢？

物业公司涉及的会计科目

物业公司常用的会计科目：

与资产主体一样，经常使用库存现金、银行存款和应收账款。

最常见的负债类型是应付职工薪酬、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应付税款等。

所有者权益账户包括实收资本、资本公积、当年利润、利润分配、盈余公积等。

损益科目包括主营业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外费用、所得税、以前年度损益调整等。

物业公司常用的会计分录

1.存入现金

借方：银行存款（明细为银行名称）

信用：手头现金

2. 提款

借：手头现金

贷方：银行存款

3. 包括税费和附加费

借：税金及附加

贷方：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应付教育费附加

4. 水电费

借：银行存款

贷：其他应付款

5、支付员工上个月的电话费

借：其他应收款-员工-电话费

贷方：银行存款