收到代理记账服务费发票但未付款

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 15:30:37

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如果我已经收取了费用却没有收到发票，我该怎么办?

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小李最近在报税方面遇到了麻烦。

小李在一家服装销售公司工作。这是秋冬交替的季节。上个月，该公司购买了大量的冬季新衣服出售。临近申报期，小李再次与对方沟通。不幸的是，由于物流公司管理不善，发票在发货过程中丢失了。对方公司承诺重新开票，但可以等到发票邮寄过来申报期限已过。

企业发生的支出，要取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据，而现在作为凭证的发票却无法取得，所以小李还决定再咨询税务局。

不用担心，在企业所得税预缴中，这笔支出是可以抵扣的，但必须在最终结算时补充证明!

的政策基础

关于企业所得税若干问题的公告

(公告2011年第34号)

六、关于企业提供有效凭证的时间

企业本年度实际发生的相关成本、费用，如因各种原因无法及时取得成本、费用的有效凭证，可按账面发生金额临时计算季度所得税。但结算时应提供该等费用的有效凭证。

关于印发《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的通知

(公告2018年第28号)

第十三条企业取得发票和其他外部单据而未取得的，或者取得的发票和其他外部单据不符合规定的，其支出真实发生并实际发生的，应当在当年结算期结清结束前，要求对方补办或变更发票等外部凭证。更换或更换后的发票等外部凭证符合规定的，可作为税前扣除凭证使用。

企业在规定期限内取得符合规定的发票和其他对外凭证的，可以在税前扣除相应费用。未取得但应当取得的发票和其他外部文件，或者发票和其他外部文件不符合规定的，可以适用下列规定:

1. 结算期结束前的税务处理

(1)如能开具或更换符合规定的发票等外部凭证，相应费用可税前扣除。

(2)因依法注销、注销、吊销营业执照，经税务机关认定为异常户等特殊原因不能补开，开立符合规定的发票、其他外部凭证，用相关数据证明支出的真实性，相应的支出可以税前扣除。

(3)未按规定补发、更换发票等外部凭证，且未用相关材料证明支出真实性的，相应支出在发生年度不得税前扣除。

2. 结算期后的税务处理

(1)因某些原因，如买卖合同纠纷、工程项目等)，企业在规定期限内符合规定，未取得符合条件的发票等外部凭证或取得合规性发票、其他外部合规性证明，企业未经税前积极扣减，为今后按照规定开具发票后，相应的支出可以收回、扣除，直至支出发生当年，收回、扣除期限不得超过5年。其中，因其他注销、撤销，依法被吊销营业执照的，税务机关认定因特殊原因如异常户无法填写开立、变更发票、其他外部单据等，企业在后续年度内通过相关数据确认支出真实性后，相应的支出也可以追溯至发生年度的支出扣除，追溯扣除的固定年限不得超过5年。

(二)税务机关发现企业应当取得的发票或者其他外部单据未取得，或者取得的发票或者其他外部单据不符合规定的，应当通知企业自即日起60日内填开、改开符合规定的发票，其他外部证明或根据《办法》第十四条规定后的有关资料证明支出真实性，相应的支出可在发生年度税前扣除。否则，该支出不得在发生年度税前扣除，也不得在下一年度扣除。

资料:上海市税务局

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收到了记账服务费的发票，但是没有付款

发票，就是所谓的原始凭证，我们会计在做账的时候，可以将原始凭证粘贴在账户凭证的后面，原始凭证的真实性和完整性会直接影响整个账户的真实性。那么企业已经入账没有扣除的账单是如何入账的呢?

已入账的发票不扣除怎么入账?

1. 收货进项:借款:应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)。

2. 开增值税发票:借款:应纳税额-应纳税额(销项税)，销项-进项=本月应纳税额(销项和进项在“应纳税额-应纳税额增值税”上的一个账户，余额可以为正也可以为负。月末应结余为:应纳税-未缴纳增值税，月末应纳税-应缴纳增值税科目结余应为0)。

3.如果，月末“应纳税额-应纳税额增值税”余额为正(余额抵免)则:借款:应纳税额-应纳税额增值税(转出未缴纳增值税)借款:应纳税额-未缴纳增值税。

4. 如果，月末“应纳税额-应纳税额增值税”余额为负数要做相反的分录，如果月末“应纳税额-未纳税额增值税”借方注明余额将在下个月付清。如果月末“应纳税额-未缴增值税”余额处于抵扣状态，则该余额即为本月应纳税额。

5. 纳税后:借款:应纳税-未缴纳增值税-已缴纳增值税贷款:银行存款。

二、进项增值税发票已入账但未认证如何解决?

可以下月一起抵扣凭证抵扣，在增值税专用发票凭证中，进项税额记在“应纳税额/应纳税额/待抵扣进项税额”科目中，会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应纳税额/应纳税额/抵扣进项税额

资信:应付帐款/应付货款

下个月，经过抵扣和证明抵扣后，要抵扣的进项税额就可以转入进项税额。会计分录如下:

借款:应纳税额/应纳税额/进项税额

贷项:应纳税额/应纳税额/抵扣进项税额

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