汽车销售公司一般纳税人做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 14:33:38

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原标题：我一般纳税人公司账户上有车，现在转给老板个人，账户怎么办？如何纳税？

怀疑

我一般纳税人公司账户上有一辆车（假设原值10万元，累计折旧8万元），现在按1万元的比例转给老板。怎么做会计？如何纳税？

回复

属于已用于销售的固定资产业务，通过“固定资产处置”科目核算。

（一）转清算

借：固定资产清算20,000元

累计折旧8万元

贷：固定资产10万元

(2) 对销售价格

借：1万元银行存款

贷款：固定资产清算1万元

应交税费-增值税-销项税1万元

(3)结转清账

借：营业外支出10,000元

贷：固定资产清算1万元

提醒

因贵公司为增值税一般纳税人，销售已抵扣进项税的车辆，按适用税率缴纳增值税。目前适用的增值税税率为 13%。

所以需要缴纳增值税销项税=1万元/*13%=1万元

注1：

贵公司作为一般纳税人在购车时已扣除增值税，因此，所售二手车不能享受按简易方法按3%减2%的税率征收增值税的政策。

笔记2：

如果您的公司在购车时是小规模纳税人，后来被认定为一般纳税人并出售二手车，您可以按照简易方法享受3%的税收减免 征收价值的政策- 2% 的附加税。

注3：

贵公司销售2008年12月31日前使用过的汽车，属于2008年12月31日前扩大增值税抵扣范围试点一般纳税人还可享受按税率征收增值税的政策按照简单方法3%减2%。

注4：

由于贵公司属于一般增值税纳税人销售已抵扣进项税的汽车，可开13%增值税专用发票或13%增值税普通发票，与正常销售货物一样。对于不需要发票的个人客户，也应做无票收入进行税务处理。

资料来源：郝先生说会计。返回搜狐，查看更多

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