全资控股子公司分红做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 14:23:15

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  1002

100%控股公司的股息应该如何入账？

答：首先，B公司只有A公司的一个股东，即A公司拥有B公司100%的股份，那么B公司就是A公司的全资子公司。100%持股即100%公平。

股利是股份公司每年按一定比例向投资者支付的股利。因此，如果是100%控股公司的分红，会计流程如下：

每年年末将“本年度利润”账户余额转入“利润分配---未分配利润”账户，这样利润就可以分配股息了，分录为：

利润

借：当年利润

贷：利润分配--未分配利润

失利

借：利润分配--未分配利润

信用：今年的利润

股利

借：利润分配--未分配利润

贷方：应付利润

借：应付利润

贷方：银行存款

全资子公司分红及会计核算

更新，这个答案是大约 19 年前写的。相信在过去的三年里，很多读者都顺利通过了注册会计师的会计科目。考试，恭喜。也祝来这个答案的同学们早日通过考试。

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原答案！

众所周知，合并报表需要先将子公司的成本法调整为权益法，否则不能抵消不公。

那么问题就来了。权益法假设子公司赚钱并有虚拟利润分配给母公司。

这种虚拟利润分配会使母公司假装已收到股息，（贷方确认投资收益），子公司假装已分配股息（借方反映净利润减少）

为什么要这样做，因为权益法本来就是为非控股公司设计的，让股东可以在自己的报表中反映投资结果，非常漂亮。但是合并报告有问题.

由于合并本身就是增加母子公司损益表，权益法的假设是多余的，需要抵消假设的影响。

所以这个入口很简单，就是借正负，然后转移item，本质是这样的：

借：投资收益（抵扣母公司贷方确认的投资收益）

贷方：净利润 - 少数股东损益（抵消原来反映在借方的子公司的利润分配）

可惜没有净利润这个标的，怎么办？然后替换净利润。

我们知道，期初未分配利润+（净利润-提取盈余公积-分配给股东）=未分配利润（年末）

所以净利润=未分配利润-期初未分配利润+提取盈余公积+分配给股东

那么这个条目不是

借：投资收益

贷方：未分配利润-期初未分配利润+提取盈余公积+支付给股东的分配-少数股东损益

把贷方的-号放到借方，就是书上的公式！

借：少数股东投资收益期初未分配利润损益

贷方：从盈余公积中向股东分配未分配利润