你给代账公司财务红包吗

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 13:11:33

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公司发红包账号怎么处理？

借：营业外支出

贷款：现金或银行存款

[问题]

如今，很多公司在春节和节日期间支付给每位员工几百元的额外食物。开工、发红包等是否应计入工资薪金缴纳个人所得税，企业所得税能否作为福利费税前扣除？

[回答]

《财政部 国家税务总局关于个人所得税工资薪金费用扣除标准有关政策问题的通知》（财税[2005]183号）规定：

二、工资、工资收入应当按照国家税法的统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入”的政策口径与就业或就业有关”。工资、薪金所得范围内的所得，除国家统一规定的减免税项目外，均按规定征税。

《国务院关于修改个人所得税法实施条例的决定》规定：

税法第八条第二条所称各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因职务或者受雇取得的与职务或者就业有关的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入。

《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）规定：

一、合理工资待遇问题

（国税函[2009]3号） 第三十四条所称合理工资薪金，是指企业按照股东大会制定的工资薪金制度，实际支付给职工的工资薪金。股东、董事会、薪酬委员会或相关管理机构。税务机关在确认工资、薪金的合理性时，可以把握以下原则：

（一）企业制定了相对标准的员工薪酬和薪酬制度；

（二）企业制定的符合行业和地区水平的工资薪金制度；

（三）企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定，工资薪金调整有序进行；

（四）公司已就实际支付的工资、薪金依法履行代扣代缴个人所得税义务。

（五）工资、薪金安排不得以减税、逃税为目的；

3、关于员工福利费用的扣除

（国税函[2009]3号） 4 第十条规定的职工福利费包括以下内容：

...

（二）职工医疗、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括企业支付给职工异地就医的费用、未实施的企业职工医疗费用等。医疗统筹、职工直系亲属医疗补助、取暖补助、职工防暑降温费、职工困难补助、救助费、职工食堂经费补助、职工交通补助等。

根据上述规定，“加餐费、红包等”贵公司开具的工资和工资收入应计入个人所得税。贵公司向员工发放的上述“额外伙食费、红包”等符合国税函[2009]3号第一条规定的，可作为合理工资薪金税前扣除；必须在所得税前扣除。

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给会计公司发财务红包吗\n

对于公司的现金红包，可按以下方式核算：

1、奖励写在红包上的，必须计入应付工资账户。

借：应付工资

贷：应交税款--个人所得税

信用：手头现金

2、红包上写有节费的，将计入应付福利费科目。

借：应付的福利费

贷方：应付税款 - 个人所得税

信用：手头现金

是计入工资还是计算应付的福利费必须与月工资结合计算缴纳个人所得税。

帮助员工及其家属解决一些特殊困难，并支付建立集体福利机构的费用。包括分配的工会经费、按标准提取的职工福利费、独生子女保健费、公费医疗费、未参加公费医疗单位的职工医疗费、住院治疗费工伤、住院期间的伙食补贴、病假两个月以上者的工资。

员工探亲差旅费、原单位支付的遣散费、离退休人员及其随行家属差旅费、员工死亡、火化及费用、遗属生活困难补助、长期支持人员补助、以及“预算余额”集体福利支出所涵盖的费用。

参考来源：百度百科-员工福利费