企业对代理记账市场需求

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 12:08:09

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单位如何足额缴纳社保？

1、当期支付时的会计处理

借：管理费--养老保险费（注：单位承担部分）

其他应收款-养老保险费（注：个人承担部分）

贷款：银行存款

2、支付工资时，收回单位上交的部分，从职工工资中扣除，进行会计处理

借：应付职工工资

\n 贷款：其他应收款--养老保险费

3.如果本期未支付

①本期账务处理

借：管理费--养老保险费

贷款：其他应付款--养老保险费

②支付工资时应扣除的部分个人工资

借：应付职工工资

贷：其他应付款-养老保险费

4、公司日后向劳动保障部门支付劳动保障部门对公司代扣代缴的部分养老金的会计处理

借款：其他应付款--养老保险费

以上是郝顺家的目标【单位如何承担全部社保】计算？ 】这个问题的答案，希望对你有所帮助。想了解更多会计实务和税务实务，可以关注“好顺佳”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。

企业代理记账的市场需求

原标题：公司在中秋节给员工送月饼和现金。怎么做会计对企业更有利，谨防多交税！

1

员工中秋节放假费1000元

以这种方式付款更有利

8天后中秋节，估计很多企业又要发福利了！对于已经发放假期费的公司来说，最划算的方式是什么？

发福利累的还是财务人，快来看看具体情况吧。

2

公司在中秋节为员工派发月饼

谨防这样做多缴税款。

没有月饼不是中秋节。所以很多企业都会选择给员工发放月饼作为节日福利！不过，企业在发放福利的同时，也不能忘记考虑“月饼税”。

一、个人所得税

案例1：

中秋节期间，公司会给每位员工一盒价值500元的月饼。假设员工税前工资为1万元，五险一金及各项扣除合计1550元：

通常一个税=(1013826528954)*3%=RMB

个税=(10000+13826528954)*3%=人民币

额外发放500元月饼，员工需多付15元。这就是传闻中的“月饼税”。

案例二：

某公司在中秋节期间举办了赏月会，并在活动中采购了一批月饼供集体品尝。由于这批月饼属于集体福利，无需代扣代缴个人所得税。

案例3：

某公司在中秋节给自然人客户赠送了一盒价值500元的月饼，用于维护客户关系，属于商务娱乐。企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼物，个人取得的礼物所得，按“附带所得”项目征收20%的全额税率。

案例4：

某公司在中秋节向企业客户赠送一盒价值500元的月饼，用于维护客户关系，属于商务招待费。

公司发放的月饼福利发放给员工个人的，需计入工资薪金总额，一并缴纳个人所得税；但是，公司集体享有的非现金利益，不能分割为个人的，原则上不征收个人。福利费中包含所得税；企业赠送给自然人客户的月饼，需注意代扣代缴个人所得税。

政策依据

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第六条 工资、薪金所得，是指工资、薪金、奖金、薪金、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的收入。

第八条 个人收入的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；

2、增值税

外购月饼：无无论是单独发给员工还是集体发给员工，本质上都是员工福利。福利费和商务招待费即使开具增值税专用发票，也不能抵扣，即使经过认证，进项税额也需要转出。建议获取增值税普通发票。

自制月饼：无论是派发给员工、集体福利还是馈赠顾客，均视为销售收入，缴纳增值税

政策依据

财税〔2016〕36号规定下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：购进货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产和不动产计算的应税项目按简易计税方法，免征增值税、集体福利或个人消费的项目。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视为销售货物： （五）自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （六）将自产、委托加工或者采购的货物无偿提供给其他单位或者个人的。

三、公司所得税

外包月饼：无论是用于员工福利还是商务招待，企业所得税法都将收入视为销售要求，年底申报，缴纳企业所得税。

还需要注意的是，福利费和商务招待费有扣除限额，超出部分增加缴纳企业所得税：企业发生的福利费用，不超过工资总额的14%和工资，允许在税前扣除；商务招待费可按税前发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰。

自制月饼：增值税和企业所得税法视同销售确认收入缴纳企业所得税

政策依据

《国家税务总局关于办理企业处置资产所得税问题的通知》（国税函[2008]828号）对实施条例中的视同销售额作了详细规定： 2.企业因资产所有权发生变化，不属于资产内部处置而将资产转让给他人的，按照规定执行。视同销售额来确定收入。

(1) 用于营销或销售；

(2) 用于社交娱乐；

(3) 为员工奖励或福利；

(4) 用于分红；

（五）对外捐赠；

（六）其他资产使用权属变动情况。

看到这里不少人都开始自惭形秽，他们原本以为月饼就吃完了。如何分配利益需要综合考虑，避免涉税风险。

我们可以改变我们发送月饼的方式吗？集体吃会不会更好吃？既然都需要纳入工资申报，何不换现金呢？

3

中秋福利发放

其他热点问题

问题一：向客户开具月饼销售增值税发票时如何选择税号？

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告[2017年第45号]），如《商品和服务税分类》附码表》，月饼属于“烘焙食品”。项目代码的“糕点”细分：1030201013826528954。

问题二：公司向退休人员发放月饼等实物是否涉及个人税务问题？

根据《国家税务总局关于离退休人员领取离退休工资和离退休工资以外的奖金征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号），“离退休人员不得领取离退休人员。按照规定，除工资或养老金外，从原用人单位取得的各种补贴、奖金和实物不属于《个人所得税法》第四条规定的免税退休工资、退休工资和退休生活津贴中华人民共和国税法 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，退休人员从原单位取得的各种补贴、奖金和实物扣除费用的扣除标准后，按“工资薪金所得”支付。税项征收个人所得税。”

问题3：公司向员工发放外包超市购物卡，供员工购买月饼等节日用品，公司能否要求卡销售商开具增值税专用发票？

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点的若干征管问题》《关于发行单用途卡的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，“单用途卡发卡机构或者发卡机构销售单用途卡，或者接受单用途卡充值获得的预付卡。目的卡持有人。基金无需缴纳增值税。发卡方可以按照规定向购卡方和充值方开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。”

问题四：月饼生产企业使用集体福利、免费赠送给其他单位或个人是否需要缴纳增值税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视为销售商品：

第（五）项，“自产、委托加工的商品用于集体福利或者个人消费”；

第（八）项“将生产、委托加工或者采购的货物无偿赠送给其他单位或者个人”。

问题5：公司将购买的月饼用于集体福利。购买月饼取得的增值税专用发票的进项税额能否抵扣？

根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号）第十条第一款的规定，下列项目不得征收进项税：从销项税中扣除：

“购进的货物、劳务、劳务、无形资产和不动产，用于简单计税方法、免征增值税的项目、集体福利或个人消费。”

问题六：企业 将购买的月饼作为节日福利分发给员工时，是否需要代扣代缴个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条，“个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 ，应当是 应纳税所得额，按凭证上标明的价格计算，无凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的，参照市场价格确定应纳税所得额；有价证券，按照票面价值确定应纳税所得额，按市场价格确定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益如果参照市场价格确定应纳税所得额。 ”因此，员工获得的月饼是实物收入，企业需要代扣代缴个人所得税。

问题七：公司在销售商品时，赠送给客户一盒月饼。代扣代缴个人所得税？

根据《财政部 国家税务总局关于企业宣传展示业务礼品有关个人所得税问题的通知》第一条规定（财税[2011]50号）：

“企业在销售商品（产品）和提供服务的过程中，向个人赠送礼品，有下列情形之一的，不征收个人所得税：

1. 服务；

2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时赠送礼品，如电信公司向个人赠送话费、上网费、购买手机换话费等；

3、企业个人累计消费达到一定金额，将根据消费积分奖励礼品。 ”

因此，企业在销售产品时赠送给客户的月饼礼盒，无需代扣代缴个人所得税。

问题八：中秋节期间，公司将无法代扣代缴个人所得税。在广告等活动中，向公司外的个人随机赠送月饼礼盒，是否需要代扣代缴个人所得税？

根据《财政部 国家税务总局关于企业宣传展示业务礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）第二条规定，企业赠送礼品的个人有下列情形之一的，取得所得的个人应当依法缴纳个人所得税，由赠与企业代扣代缴：

” 1、企业在招商、广告等活动中，向单位外的个人随机赠送礼品，个人获得的礼品收入以“其他收入”项目为准，全额税率20%应适用于缴纳个人所得税。

2、企业在年会、座谈会、庆典等活动中向单位外的个人赠送礼品，所得赠与所得，按照“其他所得”项目按20%的全额税率缴纳个人所得税。

3、公司对累计消费达到一定金额的客户给予额外抽奖机会，个人中奖收入按“附带收入”项目按20%的全额税率缴纳个人所得税. ”

因此，中秋节期间，在招商、广告等活动中，企业随机赠送月饼礼盒给公司外的个人，需要代扣代缴个人所得税。

4

附：企业中秋节存购物卡

理财的正确方法！

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