商贸公司做账库存商品要怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 11:01:34

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以前见过一个会计新手做会计处理，存货物品出现了贷方余额，也就是存货物品竟为负数。

不仅一个月的库存有负余额，而且连续几个月都有负余额。

公司对货物入库没有会计处理，只有处理结转货物的成本。我不能理解的是，公司的账上竟然没有货物。这批货物的成本是怎么得到的?

一般情况下，公司不应该先有商品，然后才有销售商品的行为吗?

公司甚至可以用完所有的货物，还能继续卖出仓库的货物吗?出售的商品来自哪里?会计做账的时候，应该先把货物这件事，通过会计处理记录下来。

货物先到，发票还没到?所以先做好暂估价的会计处理。

公司是买了货却不开票吗?记得提醒老板让供应商补上发票。

如果是公司自己生产的货物，公司的账务应该有更多的货物入库这种账务处理。

我们在做会计核算的时候，不仅要注意贷款的余额，还要从公司的实际情况出发，力求使会计处理是对公司经济业务的客观真实的记录和反映。

而会计核算的各个行业的会计处理都有其细微之处，如商业企业会涉及商品进销存，会有存货货物的结转，但提供服务的商业企业，如提供快递物流服务的企业，提供搬迁服务的企业，这些企业不涉及存货处理。

会计分录不仅仅是简单的分录那么简单，每一个分录背后都代表着一个企业的经济行为。

通过对各个行业的会计处理，我们可以对一个行业的情况有一个初步的了解。

贸易公司存货要怎么做账做账

最近，我的好朋友找到一家模具制品公司做会计，一个孟分录，上百种单据，5个大型车间，注塑、注油、丝印等，遇到一个材料计算，问同事怎么计算，她很喜欢答不顾地说了句:“你以前怎么算的怎么算?你根本不可能知道!“那样子，真想……”

我受不了了，为了帮闺蜜不再看人的脸，今天，就以北京友工模具有限公司的实际业务为例，琳琅满目的干货，让我们一起来看看吧~

1. 购买无锡万发公司的刀具

3月3日，我在无锡万发五金贸易有限公司购买了10把刀。价格和税金是113000元，税率是13%。货款已经支付。

(会计处理)

借款:周转材料-低值消耗品100000

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)13000

贷款:银行存款-工商银行北京市海淀区分行(113000元)

2. 支付货物

3月5日应付无锡万发五金贸易有限公司的部分货款以银行转账方式支付。

借款:应付账款-无锡万发五金贸易有限公司50000

贷款:银行存款-工商银行北京市海淀区分行50000

3、销售外包商品冷却油

3月5日，北京威然实业有限公司购进10升冷却油，总价税人民币。开了增值税专用发票，没有付款。同时结转相应成本(结转方法:先进先出法)，冷却油10升，储存量价值32320元。

借款:应收账款-北京威然实业有限公司

主营业务成本-销货成本32320

借款:存货-购进货物32320

主营业务收入——商品销售收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

4. 维修工程师报销

3月6日，维修工程师向北京精益模具有限公司报销维修期间的住宿费，共计1100元，以现金形式支付。

借款:主营业务费用-维修服务费1100

贷方:手头现金1100

5. 支付进口增值税

3月7日，缴纳进口增值税元。(货物已经到港，还没有提货)

借款:应纳税额-应纳税额增值税(进项税)

资信:银行存款-中国工商银行北京市海淀区分行(人民币)

6. 销售自产配件

3月6日广州万通贸易有限公司购进自产备件，总价税金为 万元，开具了增值税专用发票;同时结转相应成本(FIFO法)。出货订单数量340套，单位成本500元，总成本17万元，剩余数量1619套。

借款:应收账款-广州万通贸易有限公司576300

主营业务成本——商品销售成本17万

借款:存货-成品-磨料配件-成品17万

主营业务收入——商品销售收入51万

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)66300

7. 交水电费

3月24日，缴纳公司含税电费元，含税水费元;其中，电费分成原则:行政办公和车间为1∶4(和)，水费全部由行政办公大楼消耗，资金通过银行转账支付。

借:电费

日常开支——水费

制造成本-电力

应纳税额-应纳税额(进项税额)

资信:银行存款-中国工商银行北京市海淀区分行(人民币)

8. 计划和提取社会保障和公积金

9. 发上个月的工资

10. 缴纳个人所得税

11. 支付上个月的印花税

12. 处理年终盘点差异

13. 支付运输费用

14. 这个月的免税额度

15. 分担成本

16. 折旧

17. 结转制造费用

18. 成品入库

19. 企业所得税的计提

空间有限，要完整

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