赔偿公司损失不开票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 09:17:44

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原标题：收款人拒绝开具发票公司怎么办？

在商业往来中，发票作为重要的税收凭证，不仅是国家税收征管的重要保障，也是企业核算的主要依据，是减税的重要凭证。但在现实中，经常会出现收款人收到货款后拒不开票或开票违法的情况。此时，企业将面临因无法抵扣而导致缴纳高额税款的损失。面对这样的情况，企业应该如何应对？

经典案例

2016年6月17日至22日，A公司与B公司签订了《货物买卖合同》。合同约定：A公司向B公司采购11种设备，总价为 万元，包括货款、包装、运输及各种税费。买方取得等值17%增值税专用发票后向卖方支付。

2016年7月20日，合同签订后，B公司将货物全部运至A公司指定地点。

2016年8月5日，B公司向A公司开具23张增值税发票，总价款和税额为 万元，其中税额为100元。但B公司未就上述发票申报纳税，23张发票被税务机关认定为异常单据。

2016 年 8 月 23 日，A 公司向 B 公司支付了总价款的 90%。

事后，A公司发现增值税发票上的税款不能作为进项税额抵扣，导致A公司抵扣的进项税额被税务机关要求转出，诉至法院。

法院认为，在买卖合同中，卖方有法律义务向买方出具真实有效的可依法抵扣的增值税发票。现在，由于B公司开具增值税专用发票后未履行申报纳税义务，开具的发票已被主管税务机关列入异常抵扣凭证范围，导致损失人民币元。 A公司不能抵扣的进项税，损失由B公司承担。赔偿责任。

风险提示

一张合法有效的发票直接关系到收款人的税收和经济利益。发送发票不仅可以作为企业涉税事项的企业所得税税前扣除凭证，部分发票还具有扣除增值税、消费税和申请出口退税的功能。如果不能及时拿到发票，企业将面临更大的风险。如本案，A公司因未能及时取得合法有效的发票，无法抵扣进项税额，损失32万余元。

公司治理建议

为防范交易对手拒绝开具发票或发票不合规的风险，我们建议：

1、签订合同时，应明确开票时间、开票种类、开票时间和不开票。违反合规发票的责任

企业在签订商业合同时，应选择能够提供指定发票的交易对手，收款人和开具人应保持一致。此外，需要明确收款人提供发票的时间。建议在收到发票后同意付款。对于增值税专用发票和增值税普通发票等不同类型的发票，由于涉及到企业能否抵扣税款的问题，也应在合同中明确。收款人未开具发票或未按规定开具发票的，可以约定违约责任，要求对方承担不能抵扣的税款损失并按一定比例缴纳的违约金。

2、如因未能取得发票而无法抵扣所得税及增值税，可要求收款人赔偿。

从司法实践来看，发票开具责任方不遵守法律规定或者合同规定的，开具发票的，相对人可以请求人民法院判决赔偿因不履行合同而造成的损失。可抵扣税款，但应提供证据证明损失的实际发生。因此，企业应注意保存能够证明合同实际履行的证据材料，包括不限于商业合同、付款凭证、营业收据、会计凭证、会计账簿、纳税申报单等证明实际纳税的材料。损失。

3、收款人拒不开具发票的，可报税务机关处罚。

我国法律法规规定，税务机关是发票的主管部门，负责发票的印制、购置、开具、取得、保管、支付管理和监督。应当开具但未开具发票的行为，税务机关应当责令改正的，可以处一万元以下的罚款。也就是说，交易方拒不开具发票的，税务机关有法定义务责令其向发票接收方开具发票，可对交易方处以1万元以下的罚款。拒绝开具发票。 [合同法研究71]

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