跨国公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 20:55:33

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  2812

看了题主的描述，发现现在谈避税有点早，题主还没想好怎么纳税。

先说一下如何跨界操作。

理论上，一家公司不可能跨越两个国家。

因为国家是独立的、绝对权威的、与众不同的。

单个公司很难完全遵守多个国家的法律法规，会出现很多问题。

所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的。

拿一个栗子。

你们全家一起卖包子。

你在中国卖包子，成立了一家公司，包子CH??N。

你女儿在美国卖包子，开了一家公司，包子美国。

你儿子在开曼卖包子，开了一家公司，包子CYM。

你的儿子和女儿都由你决定，所以 Baozi CHN 拥有 Baozi CYM 和 Baozi USA 100 的股权。

股权管理结构说明完毕。

现在让我们谈谈如何纳税。

您的包子CHN 在中国销售包子。

您想向您所在的中国纳税吗？

显然你必须向中国纳税。

你的包子是中国制造的，包子是在中国卖的。不交税，所以你的商店会被烧毁。

但你是你的包子，你和你的女儿和儿子有控制关系。显然，您不必在美国向开曼群岛纳税。

同样，您的女儿和儿子也必须相应地向美国和开曼纳税。而不是付钱给你的中国。

控股是受控的，与税收无关。无论您是一家公司，无论您身在何处，都要纳税。

当然，由于您拥有 100 的儿子和女儿，他们的利润是给您的。

到时候，你获得的利润必须在中国征税，因为你是一家中国公司。

如果您知道如何纳税，您可以谈论避税。

你和你的儿子和女儿，从你的角度来看，整个家庭是一个整体。谁赚了钱，谁付钱，都没有关系。

但是在三国的眼里，你们纳税的时候是三个独立的个体。

你申请国家税法，女儿适用于美国，儿子适用于开曼。

这三个国家的税法肯定是不同的。

税率有高有低。女儿的税最高，儿子的税最低。

都是卖包子的。谁卖的就不一样了。当然，选择成本较低的。

所以你和你女儿都说你的包子是你儿子的包子CYM卖的，你要在开曼纳税。

中美当然不同意，政府也不傻。你显然是在当地卖的。你怎么能说它在开曼群岛有售？

骗子，不，纳税。

而且既然你是100控制的，包子CYM的红利还要在中国征税，你就更不高兴了。

于是你开始想办法，如何保证包子真的在开曼卖，分红不被征税？

所以你决定转型行业，重组股权结构。

你们中国公司改制为生产企业，包子生产CHN。

美的女儿转型为研发公司，包子开发美。

Son Cayman转型为销售业务，包子出售CYM。

并变更为儿子的Cayman公司100控股包子生产CHN和包子RD USA。

这样，最终的利润将分配给开曼公司，因此无需缴纳中国的高税率。

更重要的是，转让定价终于可用了。

包子卖9元，研发成本2元，生产成本2元，销售成本2元。

最终利润为3元。

这三件怎么交税？

包子开发美国，2元研制配方，3元卖给包子生产CHN。

包子开发美国，赚1块钱，在美国纳税。

包子生产CHN，3元买配方，2元生产包子花，6元卖给包子卖CYM。

包子生产CHN，赚1元，在中国纳税。

包子卖CYM，买包子6元，销售成本2元，卖包子9元。

包子卖CYM，赚1元，在开曼纳税。

但其实对你来说，包子卖9块钱，研发成本2元，生产成本2元，销售成本2元。利润是3元。

这个利润是每个人、一个家庭都赚到的，至于每个人分到多少，其实无所谓。

那么，如果这3件都在Cayman征税，税率能低一点吗？

包子开发了美国，开发了2元的配方，以2元的成本卖给包子生产CHN。

包子生产CHN，2元买奶粉，2元生产包子，4元卖给包子卖CYM。

这样一来，在美国研发包子，在中国生产包子已经没有利润了，还得交什么税。

包子卖CYM，4元买包子，销售成本2元，卖包子9元。

包子卖CYM，赚3块钱，在开曼纳税。

这就是转让定价，将利润留在低税率国家的公司。

这是最普遍和普遍的避税方法。

以上只是一个例子，可能不符合实际情况，但事实就是这样。

当然，为了应对这些，政府也有相关手段打击这些避税行为。

因此，在现实中，跨国公司子公司的划分会更加清晰，股权结构会更加复杂，定价方式也会更加多样化。

但核心思想是通过复杂的关联交易减少应纳税所得额，并将其保留在税率较低的分支机构中。

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首先，这是一个解释基本原理的例子，但实际情况要复杂得多。

但既然很多人关心实际情况，我会更实际一点。

转让定价现在是各国税务机关主要针对的跨境避税方式。

查处的主要手段，简单来说就是比较法。

也就是说，你也卖包子，别人也卖包子。比较您的购买价格、成本和销售价格。

每个项目都有一个行业平均水平值得。

如果你某件商品的价格超出了行业平均范围，而且差距还很大，我会和你聊聊。

如果最终发现这是关联交易，没有合理的理由。

呵呵，等罚款吧。

像例子这样疯狂的定价肯定会被罚款。

包子生产CHN，2元买奶粉，2元生产包子，4元卖给包子卖CYM。

开个玩笑，其他人做包子至少能挣一美元，而你做包子却不挣一分钱？

然后低价卖给你儿子的公司。

适当“以避税为主要目的的不合理定价”

所以我该怎么做？

再进行一次产业转型是好事。

你们中国公司还在负责生产，包子生产CHN。

（中国必须负责生产，人工成本低）

我女儿在美国转型为销售公司，包子在美国销售。

（有人问卖不掉怎么办，开个玩笑，我们是跨国大型包公司，怎么只能本地卖，全球出口）

Son Cayman转型为管理研发企业，包子管理研发CYM。

你可能会问，不就是功能的交换吗？

不，现在很疯狂。

包子生产CHN，包子销往美国。包子按同行业各种成本的正常进价进行买卖。

你会问，没有避税吗？

包子管理没有CYM吗？

为CHN特许生产包子开发“新”包子配方（其实就是原配方），专利年费100亿。设计一个“新”的销售管理软件系统（其实就是原来的系统）给 Baozi Sales USA 授权，每年使用费100亿。

这样一来，所有的利润都归Cayman的包子管理研发CYM所有。

为什么这次你看起来更精神错乱？因为没有可比性。

你说别人的配方和系统特别便宜？那是他我们的食谱系统是低端的。

这是一千年的祖传秘方。采用现代科技，世界一流的馒头配方绝不能与路边摊的相比。没有可比性。 （其实是同一个公式，只是没有证据）

我们的系统也是自主研发的，使用方便，但效率更高，没有其他东西可以与我们相比。

当然，还是那句话，这只是一个例子，实际情况要复杂得多。

这是事实，但实际上只有大型跨国公司使用。

由于各种法律、金融和财务设计都极其复杂。

而封装公司不太可能使用这个，因为设计和实现这样一套程序的成本非常高。

包子利润太低，老老实实交税吧。