劳务公司开进来专票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 20:13:05

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一般纳税人收到劳务公司发票时如何记账

如果对方提供劳务发票，可直接凭发票入账。

借：相关成本费用账户

借款： 应交税款- --应交增值税（进项税） 一般纳税人取得专用发票

贷款：银行存款（或库存现金）。

劳务派遣公司余额税务会计处理

由一般纳税人提供的劳务派遣服务，您可以选择缴纳税金差额，以及从全价中扣除代理单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险和住房公积金后的余额，所取得的价外费用即为收入金额。计税方式是按5的征收率计算缴纳增值税。

提供劳务派遣服务的小规模纳税人可选择补缴税款差额，扣除机构支付给劳务派遣人员的全价和价外费用。他们的工资、福利和社会保险和住房公积金的余额为销售额，增值税按简易计税方法按5的征收率计算缴纳。

增值税会计规定

企业在接受应税劳务时，按规定允许扣除销售额后的应纳税额，借记“应纳税额-应纳税额”科目，计算实际已缴纳或应缴金额与上述增值税金额的差额。差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

会计处理

派遣人员的工资支付方式有两种：一种由用人单位支付，另一种由劳务派遣人员支付。无论哪种支付方式，如果劳务公司选择缴纳差额税，其会计处理基本相同。

(1) 一般纳税人

【例】A公司为劳务派遣公司，一般纳税人。 2011年11月2日，共收到用人单位的劳务派遣费100万元，其中劳务派遣需支付75万元。五险一金21万元，合计96万元。 A 公司选择就差额缴税。

(1) 全额确认所得税和销项税

借：银行存款 1 000

贷：主营业务收入952

应纳税额---增值税应纳税额（销项税额） 47 = *

（2）确认可抵扣成本和“销项税抵免”

借：主营业务成本914

应交税额---应交增值税（销项税额扣除） 45 = *

贷：应付员工工资---应付工资 750

应付职工工资——五险一金 210

\n (3)月末结转未缴增值税

借：应交税款---应交增值税（转出未缴增值税1=47

贷方：应缴税款--未缴增值税（实际缴纳金额）1

（二）小规模纳税人

【例】C公司为劳务派遣公司，小规模纳税人。 2011年11月2日，用人单位收到的劳务派遣费合计100万元，其中劳务派遣需缴纳75万元，五险一金21万元，共计96万元。 C公司选择支付差额。

(1) 全额确认所得税和销项税

借：银行存款 1 000

贷：主营业务收入952

应纳税额 --- 应纳税额 47 = *

（2）确认可抵扣成本和应缴增值税差额的扣除

借：主营业务成本 914

应纳税额 --- 应纳税额 45 = *

贷：应付员工工资---应付工资750

应付职工工资——五险一金 210

（3）实际缴纳增值税的计算

实际支付金额==1元\n

劳务派遣公司的会计处理

劳务派遣公司收取的派遣人员工资开什么发票？缴纳的社会保险费开具什么样的发票？收取的劳务派遣费开什么发票？多少金额用于计算纳税额？如何处理会计？

劳务公司接受用人单位的委托，为其安排劳务。用人单位应当将应当支付给劳动力的工资、为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金交由劳务公司分配处理。应税营业税是劳务公司向用人单位征收的总金额中扣除向劳动力征收的工资、为劳动力缴纳的社会保险费和住房公积金后的余额。

收入的会计分录如下\n

借：银行存款或现金或应收账款（包括所有付款）

贷：其他应付款（个人所得税）

其他应付款（社保费）

应付工资（不含税工资）

主营业务收入（管理费）

计税的会计分录如下

借：主营业务税金及附加

贷方：应交税费--应交营业税（以管理费计）

应交税金--应交城市建设税（以营业税计）

其他应付款--教育费附加（以营业税为计税基础）

——地方教育费附加（以营业税为计税基础）

派出人员工资的支付为管理费等费用，会计处理可改为：

1、收到A公司的劳务费时

借：银行存款

借：主营业务收入

借：营业税及附加

借：主营业务收入-服务费

应交税费——营业税、城建税、教育费附加

2、派遣人员工资的提取

借：管理费

贷方：应付员工工资

职工应付工资-社会保障-个人养老保险

应付员工工资薪酬 - 社会保障 - 个人失业保险

员工工资-社会保险-个人医疗保险

员工工资-社会保障-个人住房公积金

其他应付账款 - 公司应支付保险费

其他应付款——单位应缴纳的住房公积金

应交税费 - 应交个人所得税

3. 付款时

借款：应付职工薪酬-工资

\ n 贷款：手头现金

4、社保和住房公积金缴纳情况

借：应付职工工资-社保-个人保险（三险一金）

应付职工工资-社保-个人保险 缴纳住房公积金

其他应付款——单位应缴纳的保险（五险）

其他应付款——单位应缴纳的住房公积金

贷款：银行存款

5.缴纳个人所得税

借：应付税款-应付个人所得税

贷款：银行存款

6、缴纳营业税金及附加

借：应交税费-应交营业税、城建税和教育费附加

贷款：银行存款

关于一般纳税人收到劳务公司发票时如何开票的解答实际支付或应付的金额及上述增值税金额等主题。如果还有什么不明白的，可以咨询在线问答老师。劳务公司如何计费收款？

答：劳务公司是提供劳务的公司，是增值税的应税项目。因此，计费和收款如下"

1、一般纳税人，按发票总金额确认含税收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交增值税-销项税

2.小??规模纳税人，以发票总金额确认含税收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应付增值税 - 简单的税收计算

一般纳税人销售哪些商品可以简单征收

\n 根据财税[2009]9号规定，一般纳税人出售其使用过的固定资产或者出售二手商品，可以按照简化征收方式征收增值税。

（四）一般纳税人销售货物有下列情形之一的 一、暂按征收率 3 按简化办法计算缴纳增值税：

1、寄卖店销售寄售物品（包括居民寄售物品）；

2.当铺卖死货；

3.经国务院批准或者国务院授权机构批准的免税店零售的免税品。

这是“劳务公司如何开票、代收帐单”问题的介绍。请原谅我。如果您还有其他问题想咨询我们，可以直接在线联系我们。