劳务派遗公司做账流程

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 18:59:56

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劳务派遣公司一般与被派遣劳动者签订劳动合同，并将其送到其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付相应的服务费。对于劳务派遣公司会计核算，如何做会计处理?

劳务派遣公司的会计分录

1. 收到劳务费后开具发票

借:银行存款

戴:主营业务收入

2. 计算和提取劳务派遣人员的工资

借款:主营业务成本

贷记:应付给雇员的工资

其他应付款-社会保险(由企业缴纳)

其他应收款-住房公积金(企业缴纳)

3.支付被派遣人员的工资

借款:支付给员工的工资

贷款:手头现金

其他应付款-社会保障等(个人承担的社会保障及公积金)

应纳税额-个人所得税

4. 缴纳社会保障和公积金

借款:其他应付款-社会保险等

借:银行存款

5. 备付金和附加税(按差额计算，即劳动收入减去劳动成本和缴纳的社保)

借:税收和附加费

贷款:应交税费-应交城市建设税

应缴税款-教育附加费

6. 支付企业员工的工资和费用

借款:日常开支——工资/办公开支等

贷记:应付给雇员的工资

手头有现金/银行里有现金

7. 期末结转

借款:本年利润

贷款:主营业务成本

管理费用

税收、附加费

借款:主营业务收入

借款:本年利润

主营业务收入是多少?

主营业务收入是指企业从事本行业的生产经营活动所取得的营业收入。不同行业企业的主营业务收入不同，包括工业企业主营业务收入指产品销售收入;建筑企业主营业务收入指工程结算收入;运输企业主营业务收入指运输收入;批发零售贸易企业主营业务收入营业收入是指销售货物等。

劳务派到公司做账务处理

Q:我公司是新成立的劳务派遣企业，员工与我公司签订劳务派遣合同，由我公司派遣到用工单位。用人单位支付给我公司派遣员工的工资、保险和公积金由我公司支付给员工。我们公司开的发票是全额的吗?我可以补差价吗?派遣员工的工资、福利费用如何列支?3、我公司如何计算企业所得税业务娱乐基数?4、外派人员的工资我们公司能不能做福利费和员工教育基金基数?答:《天津市地方税务局、天津市国家税务局关于劳务派遣业务相关税务处理的通知》(天津市税务企业[2010]6号)*9号规定，劳务派遣企业应符合以下条件(1)劳务派遣企业应与劳务派遣劳动者依法签订劳动合同。(2)劳务派遣企业与劳务派遣劳动者用人单位依法签订劳务派遣协议。(三)劳务派遣企业应当按照规定为派遣劳动者缴纳工资、福利、社会保险费(包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等，下同)和住房公积金。第二条收入确认的规定，劳务派遣企业应当按向用人单位全额收取的收入(包括向被派遣劳动者收取并转移的工资、社会保险费和住房公积金，下同)确认收入。第三条关于营业税抵扣范围和抵扣凭证的规定，劳务派遣企业在计算营业税时允许抵扣的范围为:向劳务派遣劳动者支付的工资以及劳务派遣劳动者的社会保险费和住房公积金。劳务派遣企业应考虑将劳务派遣劳动者通过银行等金融机构实际缴纳的工资凭证、社会保险费和住房公积金缴存凭证等合法有效凭证作为抵扣凭证。第四条第(一)款规定，劳务派遣企业应当按照天津市人民政府规定的范围向被派遣劳动者支付合理的工资标准为派遣劳动者缴纳的社会保险费和住房公积金，可以税前扣除。用人单位不得税前扣除被派遣劳动者的工资、社会保险费、住房公积金和其他费用。第(二)条规定，劳务派遣企业应当为被派遣劳动者单独开立银行账户，并以货币形式向被派遣劳动者支付劳动报酬。(三)规定，劳务派遣企业以派遣职工工资为基数，按照《企业所得税法》及其实施条例的规定比例和标准如实支付职工福利费、职工教育经费和实际拨付的工会经费，均可税前扣除。第五条发票开具规定劳务派遣企业在收到用人单位全价后，应当开具全价发票，并在同一发票上注明向被派遣劳动者支付的工资、社会保险费和住房公积金。《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)规定，劳务公司应受用人单位委托，为用人单位安排用工。用人单位向劳动者支付工资和社会保险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、等)和住房公积金交由劳务公司代为发放或办理，营业额为劳务公司向用人单位收取的总价减去转移给劳动者的工资和劳动者的社会保险和住房公积金后的余额。根据上述规定，劳务派遣企业应以向用工单位收取的全额价款确认所得并作为计税依据。在计算营业税时，允许扣除向被派遣劳动者支付的工资，以及向被派遣劳动者支付的社会保险费和住房公积金。劳务派遣企业可以按照政府规定的范围和标准，将向劳务派遣劳动者支付的合理工资和向劳务派遣劳动者缴纳的社会保险费、住房公积金在税前扣除。一是以被派遣劳动者的工资为基数，根据实际情况按照规定和标准的比例确定的职工福利费用、职工教育基金和实际分配的工会基金支付可以税前扣除。派遣企业从用人单位收到全价后，应当全额开具发票，并在发票上注明向被派遣劳动者支付的工资、社会保险费和住房公积金。会计处理如下:(1)确认收入:借款:如应收账款借款:主营业税收入计提及附加(2):借款:营业税及附加借款:应纳税额——应纳税额等(3)支付送职工工资:借款:职工工资、支付职工补偿金、社保等。信贷:银行存款等。(4)工资分配等。借款:主营业务成本-工资等。其他贷款:支付员工工资-工资等