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2022-11-14 18:44:24
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内容摘要:当企业在经营过程中资金短缺时,可以向银行借款,也可以向其他个人借款,当公司向公司法人借款时,通常进入“其他应付款项”科目进行核算,相关的核算过程如何进行?公司法人向公司发放...
当企业在经营过程中资金短缺时,可以向银行借款,也可以向其他个人借款,当公司向公司法人借款时,通常进入“其他应付款项”科目进行核算,相关的核算过程如何进行?
公司法人向公司发放贷款的分录
向公司法人借款属于公司内部账户:
借款:银行存款/手头现金
借款:其他应收款/其他应收款——企业法人名称
手头的现金是多少?
作为流动性最强的资产,手头现金是一种可以立即投入流通的交换媒介。这是可以接受的。手头的现金可以随时用于购买所需的材料、支付费用、偿还债务和存入银行。
手头现金的范围通常有两种理解,即广义的手头现金和狭义的手头现金。狭义的手头现金仅指手头的现金;广义的手头现金除了手头的现金外,还包括银行存款以及其他符合手头现金定义的票据,如支票、本票、汇票等。
企业应当设置“库存现金”,以记帐其库存现金。企业内部周转需要使用零用现金的,可以单独设立“库存零用现金”专户。企业增加手头现金时,借记“银行存款、其他应付款项”等项目,贷记其他项目;减少手头现金做反向会计分录,将手头现金反映在贷记项中。企业应当建立“现金日记账”,根据收支凭证,按业务发生顺序登记每笔交易。每天结束时,计算当日现金收入总额、现金支出总额和余额,并将余额的余额与存货实际金额核对,确保账目与事实相符。该账户期末的借方余额反映了企业持有的现金。
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