旅游公司预收款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 18:34:07

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近日，不少同学在柠檬苑网上咨询此类财务问题，关于旅游行业会计分录怎么办?如何在旅游行业做会计分录是很多会计人员比较关注的课题，也是财务工作中常见的业务处理工作。今天，我给柠檬梅带来了一份完整的旅游行业会计分录。让我们和柠檬梅一起来了解一下旅游行业会计分录的实际会计操作内容。

旅游行业会计分录怎么做

行业规范

旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定:

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的总价和附加费用扣除支付给其他团组企业的差旅费和向购买旅游服务的人收取并支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票等费用后的余额为销售额。

公式和税率

试点纳税人选择对提供旅游服务的差额征税的，除已从销售中抵扣的费用外，其他符合条件的进项税额仍可抵扣。

按旅游行业差额征税的销售额=总价加额外费用-支付给其他旅游团企业的差旅费用和向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票等费用。

当期销项税额=销售额÷(1+6)×6

小规模纳税人应纳税额=销售额÷(1+3)×3

0 3发票开具

试点纳税人按照差别征税办法计算销售额收取和支付的上述费用，不得按规定开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。

在营业税改增值税试点的最新公告中规定:“按照现行政策，增值税实行差额征税办法，增值税专用发票不得全票开具，除非国家部委和税务总局另有规定)，由纳税人自行开具增值税专用发票。当税务机关代税务机关开具增值税专用发票时，通过新系统中的差税开票功能，进项税含税销售额(或含税考核金额)和扣减额，系统自动计算税金和不含税金额，备注栏自动打印“差税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

0 4会计处理

(1)一般纳税人的差额税核算

根据关于印发《营业税增值税试点企业会计准则>通知》的通知:允许将相关费用从销售额中扣除，用于记录企业通过扣除销售额按规定减少销项税额的，应在“应交税费-应缴增值税”科目下增加“销项税额抵扣”一栏;当企业接受应税劳务时，允许扣除因销售额减少的销项税额。分录如下:

借方:应纳税额-应纳税额增值税(销项税额抵免)[实际支付或应纳税额与上述增值税之间的差额]

主要业务成本〔实际支付或应付的金额〕

资信:银行存款/应付账款

假设A公司是一般纳税人，含税销售额应该用6价格税分开。

1. 取得旅游服务收入时的会计处理

借:银行存款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

2. 支付B公司旅游服务分包款项时的会计处理:

借款:主营业务成本

应纳税额-应纳税额增值税(销项税额扣除)

借:银行存款

3.住宿费、餐饮费、交通费、票费的会计处理:

借款:主营业务成本

应纳税额-应纳税额增值税(销项税额扣除)

借:银行存款

(2)小规模纳税人差异税的核算

文件状态:小规模纳税人提供应税劳务时，对于允许从销售中扣除相关费用的，按规定扣除销售额并减少应纳税额的增值税，应直接抵减“应纳税额-应纳税额增值税”科目;当企业接受应税劳务时，允许扣除销售额并减少应纳税额的增值税。分录如下:

应缴税款-应缴增值税[实际支付或应缴的金额与上述增值税之间的差额]

主要业务成本〔实际支付或应付的金额〕

资信:银行存款/应付账款

假设A公司是小规模纳税人，含税销售额应该分开3。

1. 获取旅游服务收入时的会计处理:

借:银行存款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税

2. 支付B公司旅游服务分包款项时的会计处理:

借款:主营业务成本

应纳税额-应纳税额增值税

借:银行存款

3.住宿费、餐饮费、交通费、票费的会计处理:

借款:主营业务成本

应纳税额-应纳税额增值税

借:银行存款

0 5报税表

如果是一般纳税人，按营业税改征增值税试点的最新规定:

一般纳税人销售服务、房地产和无形资产时，在确定销售服务、房地产和无形资产时，按照有关规定，可以从总价和其他费用中扣除价格，需要填写附在增值税纳税申报资料(3)(服务、房地产和无形资产扣除项目明细)(以下简称“表3”)。

附表3第5栏为“当期实际扣除金额”，应等于附件数据(一)(当期销售明细)第12栏“服务、房地产和无形资产扣除项目”(以下简称“附表1”)期间扣除的实际金额”。附表一第14栏为“扣除后销项税额”，应等于《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》第11栏“销项税额”(以下简称“主表”)。

Ps:小规模填写对应扣款的付款清单。另外，凡是要征收差额的纳税人都必须进行税务局备案，否则不征收差额。如果没有记录，请全额缴纳税金，就像家政行业一样。

以上旅游行业会计分录在此介绍如何做，上述内容，供大家参考。对于旅游行业会计分录如何做会计实务问题还有疑问，可以咨询柠檬学院的老师来了解;也可以学习旅游行业做会计税务实务培训课程!旅游企业经营的项目很多，所以核算的内容和方法也不同，经营的项目包括旅行社、客房、巴士租赁等服务、商品分销业务、餐饮生产服务业务等。

我发小在一家旅行社做会计，老板开了7、8家公司，两个会计要做这么多的账，不过工资的话至少5000多，主要看公司盈利情况，当月的高额奖金能发的多一点。

虽然薪水很高，但我们还是要有一定的能力，今天就和大家分享一下:北京小春旅行社有限公司53实帐处理，DO IT ~

1. 收到个人预付款

4月3日，游客方媛一家报名参加了“石家庄3日游”。团费320元/人，押金300元，余款在参观前5天付清。

(会计处理)

借:手头现金300

借款:合同负债-团体付款-石家庄3日游300

2. 缴付前所欠巴士租赁费

4月6日，我用银行账户支付了3月份到期的旅游车租金2200元。

(会计处理)

借款:应付账款-北京威逸汽车服务有限公司公司2200年

贷款:银行存款——中国工商银行梧桐路支行2200号

3.领取旅游款项

4月7日，北京博佐斯生物科技有限公司在河北省会石家庄为员工组织了为期三天的外出活动。每人得到320元，共25人，并开具了8000元现金和增值税发票。

(会计处理)

借:手头现金8000

贷款方式:合同负债-团体付款-石家庄三日游

应纳税额-应纳税额-销项税

4. 预付旅游车的租金

4月7日，该公司在支付宝上预付了1300元“石家庄3日游”旅游团的公交租赁费。

(会计处理)

借款:预付-北京阳光汽车租赁有限公司1300

戴:其他货币基金——支付宝1300

5. 旅游收入结算

4月10日，“石家庄3日游”旅行团结束行程返回北京结算旅游收入。(相关业务3)

(会计处理)

借款:合同负债-团体付款- 3天游览石家庄

贷款:主营业务收入-团外展收入-石家庄三日游

6. 确认旅游团用车费用

4月12日，收到北京阳光汽车租赁有限公司开具的发票，“石家庄三日游”途中司机支付了高速公路通行费300元，确认租车费用后，7日已垫付1300元。(相关业务4)

(会计处理)

借:主业费-团外费-石家庄三日游

应纳税额-应纳税额-销项税

资信:预付账户——北京阳光汽车租赁有限公司1300

7. 纳税

4月13日申报缴纳3月个人所得税元，计算提取3月未缴增值税1200元，加减进项元所以这个月实际缴纳的增值税为元，市上税元，教育加收元，地方教育加收元。

(会计处理)

借:该交税了——没交增值税1200

应纳税额-城市维护和建设应纳税额

应缴税款-应缴教育附加费

应缴税款-地方教育附加费

应缴税款-应缴个人所得税

贷款:其他收入

银行存款——中国工商银行北京梧桐路支行

8. 计算并提取社保费用

4月14日，这个月的社保费用。

(会计处理)

借款:行政费用——社会保险

销售费用——社会保险

主营业务成本——社会保险

资料来源:应付给雇员的工资-社会保险

9. 退款给云南旅游团

10. 预收成都蓝海集团货款

11. 确认旅行的费用

12. 坏账准备

13. 计算并提取4月份的工资

14. 结转未付增值税

15. 税收、附加费

空间有限，今天就和大家分享一下~