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某公司购货做账

好顺佳集团
2022-11-14 16:49:38
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内容摘要：连老会计都头疼的18个会计分录，推荐收藏！福建会计信息网．欢迎转发，请注明。一、会计报表中的“补贴收入如何设置”对于企业收到的增值税，即征即退的增值税，先征后退，现行会计规定应通过“补贴收入”的会计...

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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立正规有保障。一户一档案管理,信息严格保密,标准记账凭证

连老会计都头疼的18个会计分录，推荐收藏！

福建会计信息网．欢迎转发，请注明。

一、会计报表中的“补贴收入如何设置”

对于企业收到的增值税，即征即退的增值税，先征后退，现行会计规定应通过“补贴收入”的会计科目体现。

“补贴收入”账户为“损益表”账户，该账户反映的经济业务仅反映在“损益表”中，期末无余额。损益表中没有“补贴收入”项目。，可以反映在“其他业务利润”项中。

2、经税务局核对后需退还的所得税处理

1) 应交所得税调整

借：以前年度损益调整

贷方：应交税费--企业应交所得税

2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3) 补税时

借：应交税费--企业应交所得税

贷方：银行存款

对上年度核定补充所得税的企业，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目反映。

三、促销品的会计处理

部分商品在促销期间以购买价格赠送给消费者

小规模纳税人：

借：营业费用/销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（需视为销售额）

四、采购货物发生在收料前、付款后或发票尚未到账的会计处理问题

借：原材料

贷方：应付账款 - 预计应付账款

下个月的月初会用红色勾掉；

收到票时：

借：原材料

应交税金--应交增值税（进项税）

贷方：应付账款

5、外购物资（如购油）不合理浪费的会计处理

1) 购买油品时

借：材料采购

应交税费--应付增值税（进项税）

贷方：应付账款

2）当发现不合理损失时，假定原因未查明：

借：要处理的财产损失过大

信用：材料采购

应交税金--应交增值税（进项税额转出）

3）处理不合理损失：

借：现金/银行存款/其他应收款付款/行政费用等

信用：财产损失和多余的处理

6. 货款已支付但发票尚未到账，账户该如何处理

1) 所购商品已验货入库，已支付货款，但如尚未到货的增值税专用发票，可先支付实际货款金额。

借：库存商品/原材料

贷方：银行存款/应付账款

2) 拿到专用发票后，用红色勾掉上面的条目，然后按专用发票上注明的金额，税金。

借：库存商品/原材料

应交税金--应交增值税（进项税）

贷方：银行存款/应付账款

七。销售边角料取得的收入是否缴纳增值税、所得税及会计处理

1）企业在处理生产过程中产生的边角料时，从边角料中取得的收入应计算缴纳增值税，并开具发票。编制的会计分录如下：

借：银行存款或应收账款

贷方：应付税款-应付增值税（销项税）

其他业务收入

2）期末其他营业收入转入当年利润，计缴企业所得税。会计分录为：

借：其他业务收入

信用：今年的利润

八。销售货物开具的发票与按应税价格计算的增值税不符怎么处理

借：应收账款/银行存款

贷：产品销售收入

应交税金——应交增值税（销项税）

但在纳税时，税务局会根据“收入”计算税款。如果税款与原发票的差额为1分，则在输入计分时增值税账簿中的贷方余额为1。如何调整账户？

结转：

借：其他应付款--现金长期元

贷：应交税金--应交增值税（销项税）

借：现金元

贷款：其他应付款--多头现金支付元

处理：经批准后作为营业外收入处理：

借：其他应付款--多头现金支付元

贷款：营业外收入元

九。供应商当月发货，但未当月开具销售发票。如何处理会计

如果买卖双方合同约定“货到后三个月到账”，则开具专用发票，时间为“合同约定付款日期之日”。会计核算流程如下：

1）发货时，

借方：分期收款发出货物

贷方：库存商品

2) 开具发票时，

借方：应收账款--XX公司

贷方：应付税款-应付增值税（销项税）

商品销售收入

同时，商品销售成本将结转

借：已售商品成本

信用：分期收货发货

3) 收到付款后，

借：银行存款

贷方：应收账款--××公司

10、多缴工资等导致少缴所得税的会计处理问题。

某公司 xx 年因税前工资和招待费而超支。税率为征收企业所得税，同时处5000元罚款。进场如何处理（我公司自1997年开业以来一直没有盈利）。

因多付工资和社会招待费，当地税务机关已作出决定，对贵公司进行纳税处罚。作出的会计分录是：

征收所得税时，

：所得税

贷方：应付税款-应付企业所得税

缴纳罚款时，

借：营业外费用--税收罚款5000

贷：银行存款5000

纳税时，

借：应交税费--应付企业所得税

贷方：银行存款

十一，商品销售折扣以及买方如何处理会计问题

企业打??折销售商品时，当卖方为打折开具红字发票时，买方相关会计处理如下：

1) 商品未检查入库的，以红色录入。

借：材料采购（红色）

应缴税款 - 应缴增值税（进项税）（红色）

贷方：应付账款等（红色字母）

2）如果货物已经入库，进货价用于核算，则以红字填入：

借：库存商品（红色字母）

应交税费——应交增值税（进项税）（红色）

贷方：应付账款等（红色）

采用销售价格核算的，还应调整“商品购销差价”科目。

12、公司使用自产商品为职工提供福利的会计处理

企业使用自产货物作为福利分配给职工的，按照现行增值税规定，应视为货物加工销售，计算应交增值税。会计处理为：

借：应付的福利费

贷方：应付税款 - 应付增值税（销项税）

（同类产品价格×数量×17）

库存商品（成本价×数量）

这个业务实际上没有销售额，所以没有收入条目，没有销售发票，也不需要在损益表中体现。

十三、未收到货款尾款的财务处理问题

在日常经济业务中，收货货款时，有些零头和尾款部分没有收，比如几毛钱、几毛钱等，未收的零头和尾款应该如何核算？它们应该记为管理费用还是财务费用？

按照会计的重要性原则，不收多少元多少分？ , 几毛钱的支付是小会计事项，可以适当简化，计入管理费用。

14、代运货物的税务和会计处理

借：其他应收款--预付运费--XX个单位

信用：银行存款等。

付款时收到：

借记：银行存款等。

贷：其他应收款--预付运费--XX个单位

十五。购货途中遗失的税务及财务处理

公司要求购买一批货物，总价（含税）3万元，已付款（公司为增值税一般纳税人），途中被盗。打扰一下：

①进项税发票可以从税务局扣除吗？

②货物没有库存，会计分录应该怎么写？

③货物的价格（假设可以抵扣进项税）不正常的亏损可以直接冲抵当年的税前利润吗？

公司购买的货物在途中被盗，属于异常损失。购进货物的进项税额不得从销项税额中扣除。”如果贵司购买途中被盗的货物，货物所含进项税额不能申报抵扣。