某代理记账公司的问题

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 16:17:08

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  4882

某代理记账公司业务人员向注册税务师提出增值税一般纳税人的以下涉税问题：

（一）软件企业销售自主开发的软件产品应如何缴纳增值税或营业税

（2）加油站管理公司的车辆所消耗的汽油是作为进项税款转出还是视同销售？

（3）某市近期出现强降雨。已采取相关措施，将所有货物入库。但是，仓库仍然被淹，导致库存损失无法使用。这种损失是否需要从进项税中转出？

（4）公司在办公楼安装视频会议系统，取得增值税专用发票。视频会议系统是否可以作为建筑物的组成部分使用？进项税可以抵扣吗？

请根据税法回答。

参考答案：

（一）对销售自行开发、生产的软件产品的一般增值税纳税人，按法定税率17%征收增值税后，实际增值税负担超过3%的部分实行增值税退税政策。 （二）本行为属于进项税额可抵扣的范围，无需转出进项税额，也不视为销售商品，无需计算销项税额。营业车辆消耗汽油的进项税额，可按规定抵扣。 （三）进项税额无需转出。由于强降雨是不可抗力的自然灾害，公司采取了管理措施，所以损失不是管理不善造成的，进项税可以抵扣。 （四）购买的视频会议系统作为载体安装在写字楼内，需要安装在写字楼内配套设施内的，进项税额不能抵扣；如果单独放置在办公室，则属于有形动产的范畴，不属于建筑物。取得相关增值税抵扣凭证的，可以抵扣进项税额。查看题分析，进入烧题库

（一）增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按法定税率17%征收增值税后，实际增值税负担超过3%。部分真实落实增值税退税政策。

（二）该行为属于进项税额可抵扣范围，无需转出进项税额，也不视为销售商品，无需计算销项税额。营业车辆消耗汽油的进项税额，可按规定抵扣。

（三）进项税额无需转出。由于强降雨是不可抗力的自然灾害，公司采取了管理措施，所以损失不是管理不善造成的，进项税可以抵扣。

（4）购买的视频会议系统作为配套设施安装在办公楼内，需要安装在办公楼内的，进项税额不能抵扣；如果单独放置在办公室，属于有形动产的范畴，不能作为建筑物的组成部分，并且可以获得相关的增值税抵扣证明，进项税额可以抵扣。

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