首页 > 代理记账

劳务派遣公司做账务处理

好顺佳集团
2022-11-14 15:29:15
1340

内容摘要：如果你想要了解劳务派遣整体行业的账务处理，你必须从一个企业的基本信息开始了解，小规模纳税人还是一般纳税人?合伙还是独资?业务范围是什么?使用的金融系统是什么?今天，好顺佳就和大家分享一整套劳务派遣的会...

代账2.7元/天 · 注册会计师记账

好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立正规有保障。一户一档案管理,信息严格保密,标准记账凭证

如果你想要了解劳务派遣整体行业的账务处理，你必须从一个企业的基本信息开始了解，小规模纳税人还是一般纳税人?合伙还是独资?业务范围是什么?使用的金融系统是什么?

今天，好顺佳就和大家分享一整套劳务派遣的会计处理方法。希望我的分享对你有帮助!

(文末免费)

1. 提供发货服务并开具发票

4月1日，我为北京金城房地产经纪有限公司提供劳务派遣服务，共1个月，应收款元，包括工资、福利、社会保险费合计支付给员工。增值税普通发票已开给对方，未催收货款。

(这个会计分录不难，但是大家可以学习一下，劳务派遣行业是如何开具发票的)

账务处理:借款:应收账款——北京金城房地产经纪有限公司54500

贷款:主营业务收入——人工成本

应纳税额-应纳税额增值税

2. 为北京新形象贸易有限公司提供劳务

4月6日，为北京新形象贸易有限公司提供运输服务，派遣员工10人，费用金额共计人民币，应支付员工工资、福利和社会保险费用共计人民币，已开具增值税发票给对方并通过银行转账收到款项。

(二维码自动识别)

全真实会计培训(二维码自动识别)

会计处理:借款:银行存款——工商银行54500

贷款:主营业务收入——人工成本

应纳税额-增值税

3.支付办公室租金

4月9日，一次付清三个月写字楼租金共计。以银行转账方式付款。

全真实会计培训(二维码自动识别)

< BR >(二维码自动识别)

会计处理:借款:预付——租赁费16,500

贷款:银行存款——工商银行16500

4. 购买员工福利

4月12日:为员工购买端午节福利，共计人民币，通过网银转账支付。

(二维码自动识别)

会计处理:借款:管理费用——3300

资料来源:应付员工工资——福利费3300

同时:借款:应付员工——3300笔

贷款:银行存款——工商银行3300

5. 发上个月的工资

4月15日，通过银行支付前一个月的工资。

全真实会计培训(二维码自动识别)

会计处理:借:处理职工工资——职工工资

应付职工工资——派遣职工工资万

贷款:其他应付款—社会保障(个人)

应纳税额——应纳税额个人所得税

银行存款-中国工商银行

29. 本月固定资产折旧

30.分摊这个月的租金

31. 计算和提取派遣人员的工资

32. 计算和提取员工工资

33. 为派遣人员提供社会保障

34. 扣除公司员工的社会保险

35. 计算并提取每月的附加税

36、结转本月的损益

A //图片//是//有限的，只是//不是//和//大// home // one / one / exhibition / show // //，

随着2019年1月1日的临近，社保收缴的日子也越来越近。最近，很多企业都在咨询劳务派遣的问题。今天,我们从劳务派遣的概念、用工比例和岗位限制、税前扣除、社保缴纳、增值税的计算与结算、会计处理等方面来谈谈劳务派遣那些事情。

劳务派遣的概念

劳务派遣又称人力派遣、人才租赁、劳务派遣、劳动租赁、员工租赁，是指劳务派遣机构与被派遣劳动者订立劳动合同，将劳动者派遣到其他用工单位，用工单位向派遣机构支付劳务费用的一种用工形式。

劳务派遣用工比例与岗位限制

根据《劳务派遣暂行规定》(中华人民共和国人力资好顺佳社会保障部令第22号)的相关规定:“第三条用人单位只能将被派遣劳动者用于临时性、辅助性、替代性工作。

前款所称临时职务，是指任职期限不超过6个月的职务;;

辅助性岗位是指为主业岗位提供服务的非主业岗位;

T替代工作岗位是指用人单位劳动者在一定时间内因不工作学习、休假等原因不能工作的，可以由其他劳动者替代的工作岗位。

第四条用人单位应当严格控制用工人数，用工人数不得超过用工人数的10%。

前款所称劳动用工总额，是指用人单位与劳动者订立劳动合同的人数与被指定为文物的人数之和。”

派遣工人支付的工资是否可以税前扣除

T根据公告第34号的规定:“三、企业接受对外劳务派遣费用税前扣除

T企业在接受对外劳务派遣时发生的实际费用，有两种情况需要税前扣除:一是按照协议(合同)直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费用;二是直接支付给员工个人的费用，作为工资薪金费用和员工福利费用。哪一个属于工资和薪金已支付的费用，准予计入企业工资总额，其他相关费用的扣除标准为应使用。

派遣劳动者的社会保障由谁承担

T根据劳动和社会保险中心函[2006]60号文件的规定:“利用劳务输出机构提供合同制员工，其人数和工资按“谁工资统计”的原则支付，如果使用合同制员工不直接支付合同制员工的工资，而是向劳务输出方支付劳务费用，再次由劳务输出方向合同制员工支付工资，应按劳动工资和路费，直接支付劳动者工资的，应当计算劳动者的工资和人数。劳动单位的工资基数的输出和使用，按照谁支付工资、谁计算工资基数的原则执行。”

劳务派遣公司应如何缴纳增值税和开具发票

T提供劳务派遣服务的一般纳税人，可以将取得的总价和额外费用作为销售额，按照一般的纳税计算方法缴纳增值税;也可以选择差额部分纳税。取得的总价和额外费用，扣除代工单位支付给被派遣员工的工资和福利以及被派遣员工的社会保险和住房公积金后的余额为销售额，增值税按简易计税方式按征收税率5计算缴纳。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以将取得的总价和额外费用作为销售额，按简易计税法按征收税率3缴纳增值税;也可以选择差额缴纳。取得的总价和额外费用，扣除代工单位支付给被派遣员工的工资和福利以及被派遣员工的社会保险和住房公积金后的余额为销售额，增值税按简易计税方式按征收税率5计算缴纳。

纳税人选择按差额纳税的，应当向用人单位收取向派遣职工支付工资、福利和办理社会保险、住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

T劳务派遣公司如何开具发票，我们举一个例子我来告诉你。例如，2018年10月，某劳务派遣公司向被派遣员工收取劳务派遣费100万元(含税)，并向被派遣员工缴纳工资、福利、社保和住房公积金90万元。劳务派遣公司选择采用差额纳税的方式来计算增值税的缴纳，应如何开具发票?

本例中，劳务派遣的发票方式有三种:

T第一种方式，公司可开具100万元的增值税普通发票，取得发票的一方不能抵扣进项税额。

T第二种方式，公司可以出90万元的普通票和10万元的专用票。发票取得人可按专用票上注明的10万元税额抵扣。

第三种方法是利用防伪税控系统的平衡发票功能，开具差额发票，这种专用票上的税额是元，价格是元。收到发票的一方可以根据发票上注明的金额扣缴税款。

T如果本例劳务派遣公司为一般纳税人，选择一般征税方式，可以开具100万元的增值税专用发票(增值税税率6)，并扣除相应的进项税额。但是，由于工资和社保不能扣除，所以税负较高。发票收货人可以扣除增值税发票上注明的税额

劳务派遣如何进行会计处理

1. 劳务单位的会计处理