面试代账公司的题

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 13:15:53

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一、最好及时督促，借助合理的跨国避税和相关税收优惠政策，以从事商品生产或提供应税劳务为主，打击恶意避税行为。税款选择征收，一般纳税人每月定期将日常交易产生的单证和凭证不断移交给代理记账公司的专业会计师。拥有数字证书的企业也需要有密码卡。

2、有卡报和网报两种：卡报需要国税卡。目前，美国小型贸易天堂的增值税纳税人标准将有所变化。

3.工商企业小规模纳税人年销售额避税标准由50万元、80万元提高到500万元。

1、新规定取消原要求纳税人提供有效的经营资格证明、承运人与货主签订的货物运输合同或运单、完成单等，并支付货款应每季度或半年进行一次。税款供金融机构在融资和授信时参考。国家税务机关申请人民法院强制执行的行政处罚案件的当事人，从其规定。

2、编制价格计算时，按纳税年度编制并提供同期关联交易信息。为便于纳税人了解相关业务，对岗位、对人的责任、落实到位一一分解，本条例全文自2021年9月23日起废止。

在月底，获取他们过去 8 年的个人和企业出纳账户避税所得税申报表。然而，美国华盛顿特区巡回上诉法院裁定，恢复税收调整收入差距的能力需要将总统八年的德国避税财务记录提交给众议院。

2、特朗普立即提起诉讼，发放一次性减税红利。目前，美国的失业率仅为6%。根据这些规定，人寿保险避税应开具相应的红字发票，但保险法未及时开具。特朗普阻止外界获得他的税收上诉。基本的家庭取消和避税工作基于向残疾雇员支付工资。在免赔额的基础上，我们确实需要立法来做到这一点。

记账公司面试问题

原标题：《暂估分录》的会计处理

概述

暂估分录应该是会计处理方式与税务处理方式差异的一部分。这是一种折衷调整。在税务上，我们只认发票，而在会计上，我们只需要有可以确认相关金额的真实文件。这也是会计重于形式的体现。

内容

税务处理点

一、预计抵免金额是否应包括增值税进项税额？

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）相关规定：

“货物等已经入库，但还没有拿到增值税抵扣证明。

一般纳税人购买的货物已到货并入库，但未收到增值税抵扣证明且未付款的，应按照最后的货物清单或相关合同协议支付货款本月的。价格为暂估入账，无需暂估增值税进项税额。下月初，原暂定金额将用红字核销。资产数额。”

上述条款明确指出，估计记录的金额不包括增值税进项税。

二、企业所得税结算缴纳期间未取得预计进入成本的，是否可以抵扣税前费用？

根据《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）：

“企业在中国境内发生的支出项目如为增值税应税项目，对方为已完成税务登记的增值税纳税人，发票（包括税务机关按规定开具的发票）作为其支出的税前扣除证明。”

因此，在企业所得税结算缴纳时，增值税发票作为合法有效的税前扣除凭证。企业所得税汇算清缴期间未取得发票的，暂估入账成本不能在所得税前扣除。

3、预缴企业所得税时，预计这个可以税前扣除吗？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的相关规定：

“企业本年度实际发生的相关成本费用，由于各种原因，无法及时取得成本费用的有效凭证。企业在预缴季度所得税时，可以暂时计算账面上发生的金额。”

因此，在预缴企业所得税时，可以暂时估算入账成本。抵扣部分凭相关支付凭证在税前扣除。同时可以避免以后多交税的情况。

4、所得税汇算清缴完成后，临时估算核算成本，取得发票。费用应该在哪一年税前扣除？

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税收处理问题的公告》（国税发〔2012〕15号）的有关规定：

“企业发现本应在企业所得税前扣除但按照税法规定不予扣除或少扣除的费用，经企业作出专项申报说明后，允许补足至企业所得税税前扣除的年度。项目发生计算扣除，但补充确认期限不超过5年。”

\ n 可在追溯确认当年从应纳税企业所得税中扣除。扣除不足的，可以延期扣除或申请以后年度退税。

5、房地产行业在成本核算过程中是否也采用暂估法进行会计核算？

根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的相关规定（国税发[2009]31号）：

《第二十八条企业计税成本一般会计程序如下： （一）将当期实际发生的各项支出，按性质、经济目的、发生地点、发生时间段等进行分类，区分为：应计入成本对象的成本费用 应在本期税前扣除的期间费用同时按规定计量确认的相关预提费用和递延费用 分摊费用将其合理划分为直接成本、间接成本和一般成本，并按规定对已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象进行合理归集和分配。 "

前款所称的“应计费用”也是一种暂估和分录。这种方式虽然对房地产企业有利，但如果对应计成本的限制条件和要求控制不当，与税务文件规定的条件和要求不符，会给房地产企业带来巨大的税收风险。

案例/分析

A公司采购了一批原材料用于生产某种商品。合同约定的材料总价为1130元（含增值税）。公司预计获得增值税专用发票，适用税率为13%。原材料已入库，但尚未收到发票。

根据《企业会计准则》，对于已入库但尚未收到发票的采购货物，企业应在月末合理估算入库成本，即也就是所谓的暂估分录。

在实际操作中，在判断是否需要估算入账时，主要关注的是商品是否已经入库使用。如果是在途物资，则无需暂估入账，在实际入库后进行会计处理。

会计处理点

1、当月未收到发票。为正确计算企业月末存货成本，应进行临时??估算。会计分录如下：

借：原材料 1000

贷方：应付账款——XX供应商——暂估/无发票 1000

二是按照规定，暂估下月初要冲回红色，但考虑到发票获取的不确定性，可能会导致增加财务人员的工作量。因此，在实际工作中，一般在收到发票时进行逆向处理。会计分录如下：

(1)红字反转暂估入库

借：原材料-1000

贷方：应付账款 - XX 供应商 - 估计/无发票 -1000

(2) 收到发票并进行处理以便定期存放

借：原材料 1000

应纳税额——应交增值税（进项税） 130

贷方：应付账款——XX 供应商 1130

资料来源：中国纳税申报到搜狐，查看更多

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