领导从公司取钱如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 13:11:17

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生活中，好顺佳发现，有很多老板都有这样的认知:“公司是我开的，钱就是公司，所以我=公司=钱，我=钱”。

或者是吗?公司的钱就是老板的钱?老板就这么转来转去?

大错误!

我们来看看这个案例:老板向公司“借钱”，被罚款105万元

有个老板开了一家公司，后来打算自己买房，就向公司“借”了350万买房。当时，会计是这样做账的:

会计分录:

借款:其他应收款——老板借款350万元贷款:银行存款350万元

一贷款就很多年了，一直没有还，似乎一切都很平静。

但是，随之而来的是税收打击!老板把这笔借款的350万元查出来，并按照《利息、股息、奖金所得》计征个人所得税70万元，而提取税款的罚款也就是在50%的35万元，共计 亿!

那么，为什么这笔钱被认为是“利息、股息和奖金收入”呢?

(财税[2003]158号)第二条“个人投资者在一个纳税年度内向投资企业(个人独资、合伙企业除外)借款，该纳税年度终了后未偿还或者未用于企业生产经营的，可以将未偿还的借款视同企业向个人投资者分配的红利。个人所得税按利息、股息、红利所得科目征收。

问题就在这里!如果老板想从公司“借”钱怎么办?

一般来说，除了临时借款、分配利润等特殊情况外，这种做法都是违法的!

那么在实际操作中，当老板一定要这么做的时候，会计该如何做账呢?

你需要做的第一件事明确一件事——这件事的本质是什么?

是来自公司的贷款:

借款:其他应收款-业主姓名贷款:银行存款

拿到发票，使用证明，可以抵消其他应收款。

借款:管理费用/营业费用/固定资产/原材料及其他借款:其他应收款

或者老板还款:

借:银行存款/现金

但是要记住的是，贷款的时间是一年以上的，根据税法，这笔钱将被认为是老板的个人利润分配，要缴纳个人所得税。

看这里，这是一个大的跳跃吗?看你自己的书!生活中有很多老板说:“我开了公司，钱就是公司，所以我=公司=钱，我=钱。”

最后的结论是，公司的钱是我个人的钱，我可以怎么用它我喜欢，就是把左边的口袋放进口袋里，不需要纳税。或者是吗?公司的钱是老板的吗?老板不需要交税吗?

可能很多公司老板都有这样的想法，难道我不能控制自己辛苦赚来的钱吗?为什么税务局想要分一杯羹?

你的老板不懂税法是可以理解的，但是如果你不严格检查你的纳税申报单，公司就会有大问题。

01

一名老板因向该公司“借款”而被罚款70万元

另一位老板彴一家公司的生意做得相当不错，后来需要买房子改善一下生活，于是他“借”了自己开公里外的350万元买了房子。公司是少了350万那一定要做平的啊，所以当时公司的会计是要做账的:

会计分录:

借款:其他应收款—老板借款350万元

贷款:银行存款350万元

这笔贷款已经贷了好几年了在"其他应收款"项下，没有退回。

这样做有什么问题吗?我相信很多老板都会说我也是这么做的!

还有很多老板在公司刚成立的时候是先把一笔钱转到公司的账户里转一圈之后再转走的，当老板把钱转进去的时候是这样的:

借:银行存款

贷款:股权——老板的股份

提现也就是将提现资金作为股东贷款挂在“其他应收款”账户上很长时间不予退还。

这看起来似乎没有问题，但在今年的“税收打击”气候下，这是致命的!

地税局在公司税务向该老板核对中，在公司的“其他应收款”下面发现了该老板转手多年未还的350万元“贷款”，税务局的同志见表一拍后:这个还得，纳税!最后，老板借款的350万元按照“利息、股息、奖金所得”计划征收个人所得税70万元，并对少扣的税款按50%的比例罚款35万元，共计 亿所以没有。

为什么350万美元的借款被认为是“利息、股息和奖金收入”?

2003年，它发布了一份文件(财税[2003]158号)，在条款第二部分规定:“个人投资者在纳税年度从其投资企业借款(个人独资和合伙企业除外)，该借款在纳税年度结束后不返还，不用于企业的生产经营，未偿还的借款可视为企业向个人投资者分配的股息，个人所得税按“利息、股息、奖金收入”项目征收。

由此可见，虽然公司是老板的，但却不是老板的小金库，老板从公司账户里拿走资金，时间长了不拿去做别的什么也没有好处。

02

如果老板想从公司“借”钱怎么办?

一般来说，除临时借款或分配利润等特殊情况外，这样做是违法的。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条的规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，凭税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并向税务机关申报。

从公司基本账户转钱到老板私人账户的原因是什么?

如果是从公司贷款:

借:其他应收款-所有者姓名

借:银行存款

取得发票后，证明其用途，可以是购进的材料或其他允许的费用，可以抵销其他应收款。

借款:管理费用/营业费用/固定资产/原材料等

信用:其他应收款

或者老板还款:

借:银行存款/现金

但如果贷款期限超过1年，根据税法将被视为对老板的个人利润分配，并按金额缴纳个人所得税。

看到这里，是不是惊讶出了一身冷汗，财主赶紧看看自己的账本，是不是有这样的纳税风险!