旅游公司做账资料大全

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 13:01:09

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放开眼睛，戴上耳机，听~！

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对于从事会计工作的人来说，可能只是对本行业的会计有很好的了解，而对其他行业的会计处理却知之甚少。其实我们应该多了解不同行业的会计处理，从中发现规律。你也可以充实自己。今天，好顺佳为大家总结了旅游会计处理和会计分录。不知道的小伙伴们快来看看吧。 ！

对于从事会计工作的人来说，他们可能只对本行业的会计有很好的了解，而对其他行业的会计处理却知之甚少。事实上，我们应该更多地了解不同行业的会计处理。 , 你也可以通过发现规则来丰富自己。今天，好顺佳为大家总结了旅游会计处理和会计分录。不知道的小伙伴们一起来看看吧！

一、行业法规

旅游服务属于生活服务业，在最新的营业税改征增值税中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择享受全价和加价收费。

扣除向其他旅游公司支付的差旅费和向旅游服务购买者收取并支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票等费用后的余额为销售额。

二、公式和税率

试点纳税人选择提供旅游服务并选择对差额征税的，除销售中扣除的费用外，其他符合条件的进项税额仍可抵扣。

销售旅游差价税=所取得的一切价款和价外费用-支付给其他旅游公司的旅费和向旅游服务购买者收取并支付给其他单位或个人的住宿费、伙食费、交通费、签证费、入场费。

本期销项税额=销售额÷（1+6%）×6%

小规模纳税人应缴增值税=销售额÷（1+3%）×3%

3. 开具发票

差额计税法计算销售额试点纳税人对旅游服务购买者收取和支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

在最新的营业税改征增值税试点公告中规定：“按照现行政策法规，增值税实行差额计税办法，不开具增值税发票（财政部、国家税务总局另有规定的除外）。

纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，系统自动计算税额，如不计税额，备注栏将自动打印“税差”字样，发票的开具不应与其他应税活动混为一谈。 ”

4、会计处理

（一）一般纳税人差别税收的会计处理

根据《关于印发《营业税改征增值税试点企业会计处理规定》的通知》规定：允许相关费用从销售额中扣除的，为记录企业因按规定扣除销售额而减少的销项税额，应在科目下增加“应纳税额-应交增值税”。 “输出税收抵免”栏目；企业接受应税劳务，可以按规定抵扣销售额，减少销项税额。

条目如下：

借：应交税金——应交增值税（销项税额扣除）【实际缴纳或应缴的金额与上述增值税金额的差额】

主营业务成本【按实际支付或应付金额】

贷方：银行存款/应付账款

假设A公司为一般纳税人，含税销售额应与价税分开，按6%计算。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费-增值税（销项税）

2、B公司支付旅游服务转包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费-应交增值税（销项税额扣除）

贷方：银行存款

3.住宿、餐饮入账费用、交通费、门票费时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费-应交增值税（销项税额扣除）

贷方：银行存款

（二）小规模纳税人差别税收的核算

文件规定：小规模纳税人提供应税劳务，允许相关费用从销售额中扣除的，按规定予以扣除。应付 - 应付增值税”；企业接受应税劳务时，按规定允许扣除销售额后的应纳税额。条目如下：

借：应交税费-应交增值税【按实际缴纳或应付金额与上述增值税金额的差额】

主营业务成本【按实际支付金额或应付金额】

贷方：银行存款/应付账款