劳务分包公司做账流程

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 12:31:03

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工程劳务分包出去怎么做会计处理?

1. 期间结束时，根据管理部门出具并经分包商认可的《工作量完成审核凭证》，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款-应付分包商工程款”科目。

2. 期末按应收合同管理费总额贷记“主营业务收入-分包收入”科目;按代扣代缴税款，贷记“其他应付款项-代扣代缴分包商税”科目;按应扣减的预付款或备料款，贷记“预付账款-代扣代缴分包商工程款”科目;

3.分包单位用材料支付工程款时，应根据材料部出具的经分包单位认可的《合同和材料供应结算总凭证》，借方记入“应付账款-应付分包单位工程款”科目;根据材料账面价值，贷记“原材料”科目;根据分包单位应付工程款与材料账面价值的差额，计入“主营业务收入-分包收入”科目。

4. 期末按分包总价与合同总价的比例分配所收取的制造成本。分配公式为:待计入当期分包成本的制造成本=当期制造成本余额×(分包总价/合同总价)。根据上述公式，“应计入分包成本的制造费用”应借记主体“主营业务成本-分包成本”，贷记主体“制造费用”。

5. 在支付代扣代缴税费时，借记主体的“其他应付款-分包商代扣代缴税费”，贷记主体的“银行存款”，并将代扣代缴税费凭证转给分包商。

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