建筑劳务公司做账分录大全

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  好顺佳集团

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  2022-10-29 17:44:04

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一般来说，劳务费是个人从事非就业性劳动所获得的报酬。其中，劳务费收入与工资薪金收入的区别在于，劳务费是非就业性劳务关系的收入，而工资和薪金存在于受雇与受雇的劳务关系中。对于建筑公司来说，取得的劳务费应该如何做会计分录？

建筑企业劳务成本相关会计分录

1、公司收到人工费用后开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计算 提供劳务派遣人员工资及企业应承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷方：应付职工薪酬-工资

其他应付款-社保（由企业支付的部分）

其他应付款-住房公积金（企业缴纳部分）

3、支付派遣人员工资

借：应付员工工资-工资

贷方：手头现金、银行存款

其他应付款-社保（个人承担的部分）

其他应付款-住房公积金（个人承担部分）

应纳税额- -个人所得税

4、劳务发票的领取

借款：工程建设-劳务费

应交税费-应交增值税（进项税）（一般纳税人一般应税项目 领取劳务费专用发票）

贷方：应付账款

5.实际支付

借：应付账款

信贷：银行存款、应付票据等。

会计处理

1、收入核算

1.收到施工预付款时

借：银行存款

贷方：预收据

应交税金——应交增值税（销项税）

2、项目竣工落户时

借：预收款、应收账款

贷：主营业务收入-项目结算收入

3. 结转收益时

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务经费

二、成本会计

1. 合同成本发生时

借：建筑-合同成本

应交税费 - 应交增值税（进项税）

贷方：银行存款

2. 发生材料成本时

借：管理费、原材料

贷方：银行存款、库存现金

3.支付人工成本

借：工程建设——人工费

信用：库存现金

4. 发生机械费用时

借：工程建设-机械使用费

应纳税额-增值税（进项税）

贷方：银行存款

5、发生其他直接费用时

借：建筑-其他直接费用

信用：银行存款，手头现金

6. 月底确认收入和成本时

借：主营业务成本（本期确认的合同成本）

建筑-合同毛利（反向挤压）

贷：主营业务收入（按本期确认的项目结算收入）

7、工程竣工决算完成后，“工程结算”科目与“工程建设”科目应抵销，“工程建设”科目与“工程结算”科目抵销后的余额都是零。

施工企业合同完成，工程建设及工程结算账结算：

借：项目结算（按账面累计余额）

学分：项目建设

3、增值税的会计处理

借：应付税-应付增值税（销项税）

贷方：应交税款 - 应交增值税（进项税）

应交税费 - - 应交增值税（预付增值税）

应缴税款 - 未缴增值税（一般税） 建筑劳务公司常见会计分录（一般纳税人）

一、原材料

原材料、工具和器具的采购（附件：收据、交货单、发票、银行收据等）

借方：原材料---详情

应交税费-应交增值税--进项税额

信用：银行存款（应付账款、预付账款等）

收据（附件：提货单或交货单）

借：人工成本---直接材料

信用：原材料——细节

2、固定资产

购入固定资产（附件：收货单、交货单、发票）

借：固定资产---生产（非生产）

借：应交税-应付增值税--进项税

信用：银行存款（应付账款、预付账款等）

折旧（折旧表）

借：人工成本---间接成本---折旧或摊销\n

借：管理费用---折旧或摊销

贷：累计折旧

3、低值易耗品

采购低值易耗品（入库单、发货单、发票）

借：低值易耗品

借：应交税费——应交增值税——进项税

贷方：银行存款（应付账款、预付账款等）

低值易耗品摊销

借：人工成本---间接成本

借：管理费用--折旧或摊销

借：低值消耗品

4、外包人工成本（附件：发票、报表）

借：人工费---人工费

借款：应交税费-应交增值税--进项税额

贷方：银行存款

5、工资、薪金的提取和支付

提款（工资表）

借：人工成本--人工成本

\n 借：人工成本--间接成本--工资

借：管理费用——薪水

贷方：应付员工工资 - 工资

付款（银行收据）

借：应付员工工资 - 工资

借：应付员工工资-福利费

\n贷方：银行存款

6、生产人员福利费、教育费及统筹安排

应计时间（应计表）

借：人工成本-直接人工

借：人工成本--间接成本--福利费等。

借：管理费--福利费等。

贷：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬福利费

贷款：应付职工薪酬-职工教育基金

贷款：应付职工薪酬-统筹-养老金

贷款：应付职工薪酬-总体规划-医疗

贷款：应付员工工资 - 总体规划 - 失业

贷款：应付员工工资 - 总体规划 - 产假

贷款：应付职工薪酬-总体规划-工伤

贷款：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷款：应付税款-个人所得税

提交到社会统筹（收据、银行收据）

借：应付职工薪酬-统筹-养老金

借：应付职工薪酬-统筹-医疗

借：应付职工薪酬 - 总体规划 - 失业

借：应付员工工资 - 总体规划 - 产假

借：应付职工薪酬-总体规划-工伤

借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷款：银行存款

缴纳个人税（纳税证明、银行收据等）

借：应交税款-个人所得税

贷款：银行存款

缴纳印花税等（纳税证明、银行收据等）

借：税金及附加费

贷方：银行存款

7. 处理结算金额，按合同收取货款

结算（附件：结算单）

借：应收账款 - 结算 - 客户（预收据帐户）

贷款：主营业务收入-工程项目

贷款：应交税款-待转销项税

收据（附件：银行收据、收据）\n

借：银行存款

贷方：应收账款 - 结算 - XXX 个单位（提前收到的账款）

如果专用发票开具的金额结转销项税

借：应付税款-待转销项税（增值税发票）

贷方：应交税金-应交增值税-销项税

8. 税收

本月增值税（纳税证明、银行收据等）

借：应交税--应交增值税--已交税

结转未付增值税

借：应付税费 - 应付增值税 - 转出但未缴纳增值税

贷方：应付税款 - 未支付增值税

下个月的增值税（纳税证明），银行收据等）

借：应付税款---未支付增值税

贷方：银行存款

税金及附加（应计表）

借：税金及附加费

贷方：应交税费--应交及应交城建税

-- 教育附加费

——地方教育附加费

-- 价格调整基金

——地方水利建设基金及其他基金等。

9.结转人工成本

借：主营业务成本

信用：劳动力成本

10. 结转收入

借：主营业务收入

借：其他业务收入

贷方：当年利润

11、所得税计提

借：所得税费用

贷方：应付税款--企业所得税

12. 结转成本

借：本年度利润

贷：主要业务成本

信用：税金和附加费

贷方：所得税费用