建筑公司送礼的酒怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-29 17:25:59

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公司购买茅台酒用于娱乐和礼品如何核算?

春节期间，我公司购买了10万元的葡萄酒礼品，并获得了特价票，可以扣除吗?如何做帐?税务风险有哪些?

1. 购买饮料环节获得的特价门票，可以抵扣，赠送客户需视同销售并缴纳增值税。

2. 会计处理:

(1)买酒

借:存货-酒10万元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)万元

贷款:银行存款一万元

(2)给客户送礼

借款:销售费用——商务招待费万元

借款:存货10万元

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)万元

如果你的收入不足，又不想付全额税款怎么办?

改变自营增税方式后，避免了重复征税，引入了差额征税法。提供施工劳务，适用简易计税办法的，销售金额为总价款和额外费用扣除分包价款后的余额。

选择一般税可以用增值税的专用发票抵扣税款，但是一般税是不能抵扣差额的，抵扣分包款只能预付增值税。什么是建筑服务?指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修理、装饰，线路、管道、设备、设施的安装以及其他工程经营业务活动。包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。

根据《财政部、国家税务总局关于税收变动缴纳增值税试点通知》(财水[2016]36)，试点纳税人提供建设劳务汇总纳税，以取得总价及其他费用结余的分包销售，按应纳税额的3%计算。

主要案例如下:

选择一般税可以用增值税的专用发票抵扣税款，但是一般税是不能抵扣差额的，抵扣分包款只能预付增值税。建筑是什么?服务吗?指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修理、装饰，线路、管道、设备、设施的安装以及其他工程经营业务活动。

包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。

根据《财政部、国家税务总局关于税收变动缴纳增值税试点通知》(财水[2016]36)，试点纳税人提供建设劳务汇总纳税，以取得总价及其他费用结余的分包销售，按应纳税额的3%计算。

主要有以下几种情况(类似于营业税总额征税的方法):

1. 开工日期为2016年5月1日前的旧建设项目;

2. 新项目中的一个供应项目;

3.负责新项目的清洁工作;

4. 建设工程总承包为建筑物的基础、基础和主体结构提供工程服务，建设单位自行购买全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料和预制件的，适用简易计税法;

5. 另外，无论是施工一般税，还是简单税，如果属于远程工程需要在现场缴纳增值税，还涉及到预付款后的差价问题，即远程施工预付款，按照其全价和价款减去分包价款，分别按2%(一般计划税)或3%(简单计划税)在异地预付增值税。

只有在简单算税的情况下才能享受到结余纳税这个政策，其次，无论项目是一般算税还是简单算税都可以结余纳税。但在还机构所在地一般计税项目时，需要足额计税。回到搜狐了解更多

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