建材公司应收应付怎么做账新手

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  好顺佳集团

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  2022-10-28 14:51:02

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根据新标准，它是用来帮助新手学习的。如有不当之处请指正

会计的实际过程

ABC公司账户如下（ABC公司是三名股东共同出资的有限公司，属于商品流通一般纳税人）

ABC公司将于7月1日成立。

1、7月3日，A老板代垫款4万元，亲自购买了一批固定资产（发票上写着ABC公司）

借：固定资产4万元

贷款：其他应付款 - 老板 A

2、7月6日，A老板垫款1万元购买了一批办公用品

借：管理费-开户费10000

贷款：其他应付款项 - 老板 A

10,000

3. 7月8日，农行公司三名股东将50万元存入临时账户作为注册资本

借：银行存款 50

学分：实收资本 ?D?DA 10

——B 20

——C 20

4、7月9日，A老板代表农行缴纳农行公司注册费1万元

借：管理费用-开办费1万元

贷款：其他应付款 - 老板 A

月末结转盈亏：借款：本年盈利20000

贷款：管理费-启动费20000

5、8月1日收到公司营业执照。

8月末会计处理：（固定资产在筹备期间的折旧全部计入管理费用，经营期间按所属部门计提折旧，生产车间计入制造费用，管理部门计入管理费用）

: 管理费用 - 固定资产折旧

贷：累计折旧

借：年度利润

贷：管理费用 - 固定资产折旧

6、9月1日，取得国税地税税务登记证并正式开业

7、9月2日，偿还股东A

借：现金

贷款：银行存款

借款：其他应付款 - 老板 A

贷款：现金

8、9月5日，ABC公司向A采购一批货物，预缴税款共计 万

借：应付账款 - A 117,000

贷款：银行存款 10,000

9 月 8 日，A 公司发货的货物被收进仓库。同时收到对方开具的增值税发票

借：100,000 库存商品

应交税费-增值税（进项税） 17,000

贷方：应付账款 - A 117,000

10、9月9日，一批货物卖给B公司，总价款和税额为 。 ，尚未收到付款。 ,

借：应收账款 - B 公司 175,500

贷款：主营业务收入15万

应交税费-应交增值税（销项税） 25,500

11、月末结转成本

借：主营业务成本100,000

贷款：100,000 件库存商品

12、9月18日收到B公司9月9日欠款

借：银行存款 10,000

贷款：应收账款 - B 公司 175,500

13、9月30日提现，当日发本月工资

借：管理费用

销售费用

贷方：应付职工薪酬-工资

同时，应计提公司承担的社保和住房公积金：

借：管理费用

销售费用

贷款：应付员工工资-公司承担员工社保和住房公积金

支付工资时：

借：应付员工工资-工资

贷款：其他应付款——代扣代缴个人所得税

其他应付款-代扣职工社保和住房公积金

银行存款或现金

14、新标准，福利费不再计提，实际福利费（如果实际金额超过应税工资的14，超出部分进行税收调整）

借：应付职工工资-福利费

贷方：银行存款或其他

应承担的福利费应结转给对方：

借：管理费用

销售费用

贷方：应付职工薪酬 - 福利费

14、新标准，对于工会经费和教育经费，不再预计，按实际支付（需提供支付单）发生的金额入账：

移交时：

借：应付职工薪酬-工会费用、教育费用

贷方：银行存款

根据目标分配：

借：管理费用

销售费用

贷款：应付员工工资 - 工会基金、教育基金

15、9月30日，银行将款项转入社保等费用

借款：应付职工工资——公司承担职工社保和住房公积金

其他应付款项——员工应付的社会保障和住房公积金

贷款：银行存款

16、本月发生的管理费用

借款：管理费用

贷款：现金

17、本月固定资产折旧借：管理费用-折旧

贷方：累计折旧

18、计算本月应交增值税（输出25500-输入17000）

借：应交税-应交增值税（未缴税）85万

贷方：应交税-未缴增值税85万

19、城建税、教育费附加：

借：主营业务税金及附加

贷款：应交税费-应交城市维护建设税 万元（ *7）

应交税费-教育费附加 万元 ( *3)

20、结转当年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务经费

学分：本年度利润

借：当年利润

贷：主要业务成本

主要营业税及附表

其他业务成本

营业外费用

财务经费

行政费用

销售费用

21、企业所得税的提取

借：所得税费用

借：应付税款-应付企业所得税

借：当年利润

借：所得税费用

21、下个月银行扣税

借：应付税款-应付企业所得税

- 应交城市建设维护税

- 应付教育费附加

- 应交增值税（未缴纳增值税）

其他应付款-代扣代缴个人所得税

贷方：银行存款

22、年末结转未分配利润

借：当年利润

贷方：利润分配-未分配利润

23、提取法定盈余公积

借：利润分配-未分配利润

贷方：盈余公积 - 法定盈余公积

- 法定盈余公积

24、ABC公司年度利润分配情况

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利——A

——乙

- C

发布支付股息：

借：现金

??贷款：银行存款

借：应付股利——A

——乙

- C

学分：现金

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