好顺佳集团
2022-10-27 15:03:44
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济源代理记账流程
做账流程会计记账的简单流程每个财务人员都应该了解这个流程,更需要了解相关的财务软件,目前企业的各项信息管理规模或管理水平稍高一些,就应该知道如何使用该软件以及如何设置,只要账单正确无误,其余全部由计算机完成:凭证-汇总-总账-各类报表等。
首先,有必要了解财务流程。
我一般链接:
1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制会计凭证。
2. 根据收支凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3.根据会计凭证登记明细分类帐。
4. 根据会计凭证汇总编制会计汇总表
5、依题汇总表记录总账。
6. 期末根据总账和明细账编制资产负债表和损益表。
如果企业规模小,业务量不大,就不能设立明细账,直接登记经营明细账。实际的会计实务要求会计人员在明细账中登记每笔交易。总账中的金额是直接从账目汇总表中复制的。企业可根据业务量,每5天、10天、15天或每月编制一次会计汇总表。如果生意相当大的话。你可以一天一天地做。
2具体内容:
1、每个月要做的第一件事就是根据原始文件去注册记账凭证(做记账凭证一定要有财务(经理)签字授权后你在做什么),然后月末或者定期建立注册课程汇总表的总账(晚注册是因为要通过课程汇总表的试算,(确保账目的记录不有误),每发生一笔业务都要按照记账凭证登记分类账。
2、月末还要注意提取折旧、摊销摊销费用等,如果新企业的启动费用在第一个月全部计入成本。折旧分录是借用管理费用或制造费用借用累计折旧,按固定资产原值、净值和使用寿命计算。月底连提税和附加,其实就是这一个。即抽税和附加,有城建税、教育费附加等,有税务决定。
3、在结尾处编制科目汇总表,编制两个条目。第一项分录:将损益类科目的总额计入本年度利润,借款主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)借款本年度利润。
第二项:借本年度利润借主营业务成本(主营业务税费及附加、其他经营成本等)。
转让后,如果差额在借方,则为亏损,无需缴纳所得税;如果是信用贷款,那就是利润,需要缴纳所得税。
计算方法,所得税=抵免差额*所得税税率,然后做记账凭证。
借所得税来交到期的税——借钱来交所得税利润为当年借款所得税,所得税和利润一样,但不是亏损一定不能交所得税,基本是看调整后的应纳税所得额是否为正,而如果是正的要计算所得税,还要注意所得税的核算方法,应纳税额是采用的方法,纳税主体和应纳税额是相等的,纳税影响方法,存在时间性差异时所得税科目与应纳税科目金额不相等)。
4. 最后,根据资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)的总账划分负债(应付账款)
业主权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)课程余额(即指总额)
账户最后一天记录的金额)根据总分类账或账户摘要的损益部分编制资产负债表
管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)金额(金额为本月金额)准备利润
表格
关于主营业务收入和应纳税情况,应按每月在国税处抄报的税额确定。因为税务官会打印一份副本
桌子上会有具体的数字)
5. 剩下的就是绑定凭证,给报表写注释,分析表格等等
6、注意问题:
A.除编制会计凭证和登记明细账外,以上各项均在月末进行。
B、月末现金、银行账户、账户必须一致,与实际账户相符。每月初,根据银行余额调节表,注意分析未付款情况。月初报税时要注意时间。另外,当月开具的发票也记录在当月。每月分析往来账账龄和金额,包括:应收、应付、其他应收。
三、报告问题:
企业会计报表除了资产负债表和利润表、利润分配表和现金流量表外,还包括四种报表。利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会分配利润。还有现金流量表只是根据税务部门的要求进行编制,不同地区不同省份的要求是不同的。税务部门会在4月份的年检时询问你的要求。(管理、财务、业务、制造及其他费用月末无余额时,结帐方法采用结帐方法下的表格,月末损益账户可留有余额;如果制造费用中有余额,则属于该产品的未分配费用,在资产负债表上视同存货。你想在损益表中看到你所拥有的,只要你有上账你就会结转利润,这样很容易出错,损益表中今年的利润和资产要一致。
额外的细节:
1、增值税、企业所得税在国税报税单(2002年1月1日以后注册企业在国税报税单;个人所得税等税单在地税报税单
2、期末证明(进项税);月报复印件(销项税)
3、以基本工资的100%,福利费的14%,工会经费的2%,职工教育经费的%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按全体职工工资总额的2%拨付工会经费,由工会组织将工会经费拨付的专项支付凭证在税前扣除。不能开具《工会经费拨付专用收据》的,职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4. 三险一金:住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险
5. 流通企业的运输费用、搬运费用、合理损失和检验费用纳入营业费用,工业企业纳入成本
6. 单位没有工会组织的,工会经费不能扣除,扣除后不需要调整。所得税一个季度只收一次就可以了,不需要每个月都提。
7. 现金一般从“基本存款账户”中提取。一般规定结算账户不得提现。
8. 差旅费用范围:交通费、住宿费、伙食费、邮电费、行李运费、杂费
9. 出纳日记账保存了25年
一些有用的条目:
1. 长期现金支付
借:现金
克雷格:DaiChu财产损坏和溢出
借:待定的财产损害溢出
贷记:营业外收入(注:原因无法确定)
2. 短期现金付款
借:待定的财产损害溢出
现金贷款:
借款:其他应收款—短期应收现金(个人)
——应收保险理赔
间接费用-现金短缺(注:原因无法确定)
贷款:悬而未决的财产损失和溢出
3.取消福利费用
借:生产成本
营业费用
管理费用
贷款:应付福利
4. 提供工会经费
借款:行政费用—工会经费
贷款:其他应付款项-工会资金
5. 提供及提取员工教育经费
借款:管理费用——员工教育费用
贷款:其他应付款项—员工教育费用
6. 支付工资
借:应付工资
现金贷款:
应纳税额—应纳税额个人所得税
其他应付款项
其他应收款(扣)
7、城建税
借款:主营业务税收和附加/其他业务费用
贷款:应纳税款——城市建设应纳税款
8. 提供额外教育费用
借款:主营营业税及附加
贷款:须缴交其他款项-教育费附加费
9. 印花税
借款:行政费用/预付费用
借款:应付税款-印花税
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