记账报税优选会计学堂咨询

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  好顺佳集团

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  2022-10-26 17:39:16

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毕业实习，在代理记账公司做会计，手工编制，没有会计制度，手工记账，想问怎么做会计和报税？

咨询首选会计学校记账报税

报税时如何多记一分增值税

进项税发票需经税务厅认证，认证后填写增值税纳税申报表，若少取一张认证发票，可在下个月认证。只要发票日期不超过3个月，可以在下个月抵税。

增值税发票也是发票的一种，具有一般增值税纳税人资格的企业可以向国家税务主管部门申请购买增值税发票，并通过防伪税控系统开具。符合增值税一般纳税人条件的企业，可以凭增值税发票抵扣增值税。

增值税专用发票是我国为实施新的增值税制度而使用的一种新型发票。与日常业务流程中使用的普通发票相比，有以下区别：

一、发票印制要求不同：根据新发票《税收征管法》第二十二条规定：“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定印制企业开具。未经前款规定的税务机关指定，不得印制。

2、发票主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人购买使用。小规模纳税人需要使用的，经税务机关批准后，由当地税务机关核发；普通发票可供各类从事经营活动并完成税务登记的纳税人购买使用。纳税人也可以向税务机关申请购买和使用普通发票。

3、发票内容不同：增值税专用发票包括购买单位、销售单位、商品或服务的名称、商品或服务的数量和计量单位。普通发票除单价及单价、开票单位、收款人、开票日期等内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、金额应缴纳的增值税。.

4、发票页数不同：“增值税专用发票有四页和七页。第一页为存根页（备查），第二页为发票页（供买方记账），第三页为扣减页（作为买方的扣税凭证），第四页为记账页（供卖方记账），第七页其他三页为备用页，分别作为企业使用出境卡、年检、仓库留存；普通发票只有三页，第一页是存根页，第二页是发票页，第三页是会计页。

5.发票的功能不同。 ：增值税专用发票不仅是买卖双方收付款的凭证，还可作为买方抵扣增值税的凭证；普通发票除运费、农副产品购置、废料外，按法定税率扣除。它不会用于扣除。

如何识别虚假增值税发票？

现在一些不法分子开具增值税假发票的手段虽然隐蔽，但也不是天衣无缝，总会暴露出蛛丝马迹。从增值税发票企业的财务处理来看，往往具有以下特点：

1、虚拟购买、签订虚假合同或根本没有购买合同；

2、无仓单或假仓单，且无相关发货单据供收发；

3、进、出、入账记录混乱，对应关系不清；

4、应付账款长期未支付，或资金来源不明；

5、从银行对账单上看，资金闲置现象比较明显，付款后转回；

6、与客户关系单一，除“购买”和“支付”外，无其他交换；

7、与某客户的采购时间相对固定且集中，资金进出频繁；

8、采购区域比较集中。

根据以上疑点，可以到当地工商部门进一步调查业务单位。在以下情况下，征兆更为明显：

1、供应商多为个体户，经营周期不长。这些企业中，有的未按规定进行年检，有的已过了经营期限，有的被工商部门吊销。

2、经营范围广，品种齐全，如建材、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、摄影器材、农副产品等。

3、注册地址不明确 清晰，错落有致，没有实查。

4、有的企业根本不存在，而是盗用他人名义进行违法活动。

针对上述情况，应从两个方面进行审查：（1）购销业务是否真实存在； （2）到当地税务机关核实其税务登记情况，并请税务专业人员鉴定增值税发票的真伪。一经认定为虚开增值税发票，有关责任人应当彻查。

为防止经济犯罪的发生，从以下渠道取得的增值税发票不得在纳税申报中扣除：

1、扣减；

2.非实际购销业务取得的增值税发票，不得扣除；

3.未支付货款，或已通过其他渠道支付后转回的货款，不得扣除；

\n4。货款已支付，但货款尚未转移；

5、有真实采购业务，但取得的增值税发票不是卖家开具的，不得扣减；

6、挪用他人名义开具的增值税发票不能抵扣；

7、税务机关认定为假发票，不能抵扣。

明确报税时如何在增值税中额外记录一分钱的问题。那么，如果增值税申报已经申报了，就不需要再调整对应的增值税申报表了。一分钱的差错，税务局都不追究。如果要匹配总收入，可以在下个月申报增值税。当需要申报额外的一分钱时，您可以将少申报的一分钱补足，您的总收入可以匹配。