基金销售类公司会计做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-25 14:19:20

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原来的财务账都没了，只有报表，账怎么办

追查，追查，再追查，追查到单位成立之日，把所有的账都补上。既然之前没有账号，就说明单位是小麻雀，做起来也不难。

完整的财务会计流程

1. 制作日常开支类别条目：

借：企业管理费

贷方：现金（发票上注明现金支付）

借：企业管理费

贷款：银行存款（带银行汇款单的发票）

借：企业管理费

贷方：其他应付款（发票上未支付）

2.工资类型：

它通常以现金支付，

借：企业管理费

贷款：现金

借：企业管理费

贷款：银行存款

3.制作无发票的银行转账汇款单：

这些一般是单独的银行汇款单，按上述性质可分为三类。

(1) 对于已售出的（发票和账户），请输入：

借：银行存款

贷方：应收账款---一个单位\ n

(2) 对于未售出的未开票项目，请输入：

借：银行存款

贷：预付款---某单位

(3) 属于其他事项 对于传入的转帐单，进行分录：

借：银行存款

贷：其他应付款-某单位

（注：在会计核算中，一般用于主营业务往来“应收账款”和“应付账款”用于区分与其他非主营业务往来的单位的“应收账款”和“应付账款”。

4.制作无发票的银行转账汇款单：

这些一般是单独的银行汇款单，按上述性质可分为三类。

1) 已购买（已收到发票并开户的），填写：

借方：货款---某单位

贷方：银行存款

2) 未收到发票的购买付款，进行条目：

借记：预付账户（待提前在账簿中查看单位之前的账户中是否有活期账户，如果有，使用对应的账户。 )

贷款：银行存款

3) 如属于因其他事项汇出的转帐单，请填写：

借：其他应收款-某单位（也需提前在账簿中注明该单位之前的账户是否有往来账户，如果有，使用对应账户。）

贷方：银行存款

5.税单类型：

税单类型，见税单 缴纳什么样的税：一般有四种税，一种是直接计入成本的税，如：印花税、城建税、教育费附加等。一种是直接计入商品或服务成本的税种，如营业税，一种是对发票金额征收的税种，如：增值税，另一种是不计入商品或服务成本的税种。计入营业成本：所得税。

1) 缴纳印花税：

借：企业管理费

贷方：现金（或银行存款）

2）缴纳城建税和教育费附加：

借：企业管理费---城市建设税（多栏）

贷款：银行存款

3) 缴纳增值税：

借：应缴税款----增值税

贷款：银行存款

4) 缴纳所得税：

借：应付利润----所得税

贷方：银行存款

6.提取现金和银行存款：

1）从银行提取现金怎么办：

借：库存现金

贷款：银行存款，汇总：提现

2) 存入银行账户的现金：

借：银行存款

信用：库存现金

7. 购买时的发票：

1) 已付款：如果有现金付款后有相应的银行付款单或发票背面，请执行以下操作：

借：存货

应纳税额---增值税

贷款：银行存款（现金）

2) 未汇款：只有一张发票和收据，请：

贷款：库存商品\ n

应交税费---增值税

贷方：应付账款---A单元

8. 销售发票：

1)收到后附上相应的银行存款单，或背面写现金付款

借：银行存款

贷：销售收入

应纳税额

如果交易数量不多，您可以在交货单中进行结转成本分录：

借：销售成本

信用：库存商品

2) 如未收到货款，仅使用一张发票生成仓单。入口：

借：应收账款

学分：销售收入

应纳税额

借：销售成本

信用：库存商品

9. 转售成本：

如果销售量很大，可以合并本月销售的所有出库单，做销售成本结转分录：

借：销售成本

贷方：库存商品

10、建立T型账户

11.做月报税：

在完成成本结转工作之前，因为已经完成的T型账户中的成本确定了每月销售收入总额。这可以作为纳税申报表，但季度末的所得税申报表只能根据应付利润核定后的当年累计利润来确定。

12、结转成本的会计分录：

当所有的原始凭证都做好了会计分录，并且已经过渡到T型账户并由借方和贷方合计之后，现在要做的就是成本结算的转移和转移的会计分录。一是按照有关规定，应足额缴纳本月相关税费，然后结清“企业管理费”、“财务费用”、“销售费用”等所有过渡性“资产”和过渡性“资产”。销售收入等“负债”应归零。从结转成本的会计分录开始，每一个会计分录后面都必须有对应的T形科目。结转成本的内容包括：

1) 提取本月应付的工资。

（注意这里是比较固定工资金额，一些简单的方法是直接把工资表记入成本（企业管理费用，这样就没有工资标的了，直接收取现金）

借：企业管理费

贷款：应付工资

2) 提取福利基金及其他应计费用等：

借：企业管理费

贷款：应付福利基金

3）税中的税款被提取。税中所谓的税，是指本月应缴的税款，以增值税（不从成本中提取）为基础征收的税款，如城建税、教育费附加等。这取决于应纳税额——增值税是否有抵免余额，或者按照税法应该缴纳多少增值税，以及按照税法计算的城建费和教育费附加。本月应交增值税 是从企业管理费中提取的，是根据已填报的纳税申报表数据：

借：企业管理费

贷方：应交税费----城市建设税等。

4）结转直接成本：结转直接成本有两种方法。

一种过渡方法是先将销售成本转入相应的销售收入，再将销售收入科目余额转入应付利润。 （如果销售收入的最终余额是贷方余额，说明是利润，如果是借方余额，则说明亏损）。这种做法是为了方便查看账面上具体销售收入科目的损益情况。

①根据T型销售成本账户，先将这一过渡性“资产”清零。方法是使用与贷方相同的金额进行分录，以确保余额为零。通俗的讲，就是把借方成本全部转入销售收入，做一个分录

借：销售收入

贷：销售成本

②销售收入的最终借方或贷方余额转入应付账款利润。做一个条目

1、如果销售收入的期末余额反映在贷方中，则零结算就是以相同的借方金额抵消贷方：

借：销售收入

贷：应付利润

2。如果最终销售收入反映在借方余额中，则零结算就是用等额贷方抵消借方：

借方：销售收入---红色部分表示抵消

贷方：应付利润————红色部分表示亏损

一种是直接法，将销售收入和销售成本直接转入应付利润。 Fusion 共同反映了应付利润中的整体损益。

①将销售收入转入应付利润并进行分录

借：销售收入

信用：应该支付利润

②销售成本转入应付利润入账

借：应付利润

信用：销售收入

5) 结转间接成本：

是转移会计科目中的过渡性资产，除直接成本外：“销售成本”已在上面归零，其他过渡性资产如“企业管理费”或“财务费用”也一并计入前进并归零。根据T型账户的借方金额，做：

借：应付利润

贷：企业管理费

13、填写损益表（损益表）：

录入完成 现在，在T字形录入中，您可以看到销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他等进行数据填写。以当年累计利润计算确定。

14、应交所得税申报：

根据损益表计算的当期应纳税额，从应付利润中提取应纳税额，分录处理：

借：应支付利润

贷款：应纳税额----所得税

15.制作账户汇总表：

根据资产、负债和所有者权益将所有T型账户的借款人总数一分为二 会计科目汇总表的填写有两种格式。

验证：资产的借方-贷方=负债和权益的贷方-借方

（如果不相等，分账到现在肯定有问题，需要检查直到平衡）

另一种格式：资产、负债和权益两类资产的借款人和债权人的总数，并将差额转入表中。对于资产，如果差额体现为借方余额，则左栏填正数，如差额为贷方余额，左栏填写负数。反之，对于负债和权益，如果差额反映借方余额，则在右栏填负数；如果差额是贷方余额，则在右栏中填写正数。

16. 注册：

1）根据会计凭证入账明细账；

2）根据会计汇总表登记总账。

17、对账：检查总账各科目和对应明细账的金额是否相同。

18、填写资产负债表：根据总账本期末填写余额。关键是底部一栏左侧的资产与右侧的负债和所有者权益合计相同。

19. 装订会计凭证，在封面上填写日期、卷数、凭证编号。

原来的财务账都没了，只有报表，怎么做账？公司成立后，一定要记账，记账，如果没有财务账，以后税务局要查账，就不能用了。从公司出来的财务人员也需要为此承担相应的法律责任。