机械制造有限公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-25 14:15:02

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原标题：手工会计实务示例信息说明

一、会计科目说明

山东文运机械有限公司（以下简称文运机械）是一家以生产家用旋转拖把为主的生产企业。

公司基本信息

公司名称：山东文运机械有限公司

税号：91370313826528954U

法定代表人：崔恩和

企业类型：有限责任公司

\ n经营范围：拖把生产销售、塑料家居用品、注塑加工、外贸出口

营业地址：山东省淄博市张店区德盛路85号

电话：3918359

开户银行（基本账户）：中国建设银行德胜路支行

账号：5159813826528954

开户行（普通账户）：中国工商银行张店支行

账号：62220213826528954

注册资本：人民币100万元

包含：

崔恩和50万元（50%）；

韩飞龙25万元（25%）；

陆发健尔士5万元（25%）。

主管税务局：淄博国家税务局、淄博地方税务局

公司设置和人员配置表

企业生产流程说明

公司主要产品有易尚系列单驱、双驱、四驱，每个系列有粉色和蓝色两种颜色。

生产拖把所用的原材料有：塑料颗粒、不锈钢棒、碳粉、五金配件、棉尖。基本生产流程如下：将塑料颗粒在注塑车间通过混色机和注塑机熔化制成产品模型，然后通过研磨机抛光；然后拖把桶和拖把杆在装配车间组装，最后与产品配套。说明书和盒子密封存放。

生产过程中所用材料按移动加权平均法计算。产品入库成本按品种法计算不同产品。具体计算方法为每种产品都制定了固定成本，最初按月末固定成本计算。固定成本与实际收料的成本差额，按当月入库产品数量平均分摊。最后，根据这两个数据的总和计算仓库的实际成本，不包括在制品。成本。

产品销售成本结转法采用移动加权平均法计算。

公司会计制度健全，执行小企业会计准则。基本条件如下：

1、记账方式：借记贷记记账法。

2、会计科目：采用财政部统一规定的最新科目名称。

3、库存现金限额：3000元。

4、未计提坏账准备。

5、存货按实际成本计算。

6、生产车间为组织和管理生产而发生的各项费用，记入“制造费用”科目的借方，制造费用按生产拖把的数量平均分配。

7、固定资产折旧采用直线法。

8、利润分配：法定盈余公积按当年税后净利润的10%计提，任意盈余公积按当年税后净利润的5%计提。

9.财务报销制度。原始凭证先由各部门经理签字，最后由总经理签字，再由财务部门报销。

财务部门

1、财务经理

编制企业财务计划，参与企业决策，对企业经营情况进行财务分析，监督检查财务收支执行情况。

2.会计主管

编制对外报送的会计报表，负责审核会计凭证，编制损益结算、税收调整和利润分配等会计凭证，填写各类纳税申报表，编制记录账凭证汇总表，并登记总账。

3.会计师（Assistant Accountant）

编制商品购入、入库、销售等会计凭证，计算分摊商品购销差额；计提各项资金，为其他业务编制固定资产购置、清算会计凭证；编制成本结转、内部调拨等业务的会计凭证，登记明细账。

4.收银员

对于现金和银行存款收据和付款，请注册保存现金和银行存款日记账，每天填写每日现金和银行存款报表，审核对外报销的原始凭证，按公司审批权限付款，核对银行存款日记账和银行对账单，准备银行存款余额调整表。

商业部门

1、销售部经理

产品销售渠道开发、维护、售后；欠款催收；日常业务杂务管理；业务费用审批；新产品选型、洽谈、合作、研发；产品定价。

2. 售货员和司机

日常业务工作由销售经理安排。

3、采购部经理

日常生产所需材料的询价、谈判、采购、付款付款审批。

4.采购业务员

日常业务工作由采购经理安排。

行政部（办公室）

行政部经理负责公司的日常事务

生产部（注塑车间）

生产经理将领导成品和生产工作所需的每个塑料零件的模型开发。

生产部（装配车间）

产品组装和质量检验由生产经理领导。

仓库

负责管理库存商品、原材料等库存进出库数量的核对，仓库人员由财务经理管理。

公司为增值税一般纳税人

1、公司经营的项目不享受税收优惠政策，增值税税率为17%，按月申报。主管税务机关：国税。

2、假设城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加分别按当期应缴纳增值税的7%、3%和2%计算缴纳，并按月申报。主管税务机关：地方税务。

3、公司不享受企业所得税税收优惠政策，适用企业所得税税率为25%。主管税务机关：国税。

4、依照全国《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的规定，代扣代缴职工工资收入项目应交个人所得税。主管税务机关：地方税务.

5、房产税：按房产原账面价值×（1-扣除率25%）×年税率%÷4计算，按季缴纳。公司所在地区的房产税（从价）规定如下：按年征收，按季缴纳，并于2018年3月、6月、9月、12月底申报缴纳季度房产税。每年。扣除率为25%，征收率为%。主管税务机关：地方税务。

6、土地使用税：按土地面积元÷4计算，按季缴纳。主管税务机关：地方税务。

7. 印花税按销售收入按月缴纳。

八、年末根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则的规定，对企业的会计利润进行税收调整。

9、提取法定盈余公积金和公益金：分别提取法定盈余公积金和公益金当期税后利润的10%。

簿记凭证的组织

公司采用科目汇总表记账形式，其记账凭证组织采用一般记账凭证（不分为收款凭证、付款凭证和转账凭证）。凭证编号根据会计分录的数量编制。如果一个会计分录需要填写多张会计凭证，则应采用小数编号法。

账簿组织

创建总账、日记账、三栏明细账和数量明细账。

记账流程演示图，如下图。

根据《小企业会计准则》确认和计量的规定，小企业会计科目涵盖各类小企业交易或事项。在不违反确认、计量和报告会计准则的前提下，小企业可以根据企业实际情况自行创建、拆分和合并会计科目。对于小企业不存在的交易或事项，可以不设置相关会计科目。具体科目，小企业可按规定自行设置。会计科目数用于小企业保存会计凭证、登记会计账簿、核对会计科目、使用会计软件系统进行参考。小型企业可根据企业实际情况自行确定其他会计科目的数量。

本文示例中的信息均来自2018年《会计与会计培训》，数据不予回传供考证搜狐，查看更多

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机械制造有限公司是怎么做会计的

原标题：工业会计是怎么做会计的？成本核算流程+58套会计处理教程！快点搞定！

基本生产中发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本-基本生产成本”，贷记相关科目。会计处理：

辅助生产发生直接材料和直接人工成本，按成本项目借记“生产成本-辅助生产成本”，贷记相关科目。会计处理：

发生的间接费用，借记“制造费用”，贷记相关科目。会计处理：

月末制造费用分配到成本核算对象时，会计处理：

采购原材料

12月2日10000kg不锈钢购自河南盛德金属有限公司，元/kg。采购21000个护套螺母，人民币/个。采购O型圈43000个，人民币/个。购买56000个挡圈，人民币/个。采购的原材料已验货入库，货款通过银行存款转入。

原材料收货

12月2日，生产车间收到不锈钢，单价为人民币/公斤。衣领有10452个护套螺母，单价为RMB/pc。提供7839个O型圈，单价为RMB/pc。收到13065挡圈，单价为元/个，用于生产球阀。

销售产品

12月4日球阀2000套（元/套）、蝶阀1500套（元/套）售予山东龙安机械有限公司，已开具增值税专用发票，发货出去。尚未收到付款。开放现金折扣条件，5/10、2/20、n/30。

支付运费

12月4日，支付河南隆鑫物流有限公司的运费和增值税。

收到银行承兑汇票

12月5日收到山西邦利饰品有限公司交出的银行承兑汇票，付款前欠款为人民币。

获得研发收入

12月7日2019年7月1日，收到河北立安机械有限公司自控阀研发费10万元及增值税10万元。钱已经转到银行了。

收到付款

12月9日，收到山东龙安机械有限公司的货款，享受5%的现金折扣。

支付承兑汇票

12月24日，向河北鞍山钢铁有限公司开具的承兑汇票到期，银行支付

数数

12月31日，因经营不善，不锈钢库存损失50kg，进货时不含税单价RMB/kg，金额RMB，对应增值税RMB。

处置库存损失材料

分配制造费用

12月31日，根据收集登记的制造费用明细账，按工时分配制造费用。据统计，两个生产车间的工作时间相等。

把成品发扬光大

12月31日生产车间成品成本结转

……

结转损益

结转当期所得税结算 结转当期所得税

结转当年利润，结转当年利润人民币元

提取法定盈余公积及提取法定盈余公积

结转盈余公积及结转法定盈余公积

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